Zypern ist eine beliebte Insel im Mittelmeer und hat sich in den letzten Jahren zu einer der wenigen Steueroasen in der Europäischen Union entwickelt. Denn neben dem schönen Wetter und der Natur hat Zypern steuerliche Rahmenbedingungen geschaffen, die es Unternehmern und Investoren ermöglichen, legal sehr wenig Steuern zu zahlen.
Nachfolgend erfährst du, welche Steuern auf Zypern 2026 gelten, welche Vorteile der Non-Dom-Status bietet, welche Voraussetzungen dafür notwendig sind, was Deutschland weiter besteuert und wie du die Regeln für dich am besten nutzt. Mit Rechenbeispiel und Steuerrechner.
Vorab: Zum 1. Januar 2026 ist die größte Steuerreform seit Jahrzehnten in Kraft getreten. Alle Angaben haben den Stand September 2026 und sind mit Quellen belegt. Sie ersetzen keine individuelle Steuerberatung.
Die folgende Tabelle zeigt alle wichtigen Steuern und Abgaben auf Zypern auf einen Blick. Die Details zu jeder Position findest du in den Abschnitten darunter.
| Steuer oder Abgabe | Satz 2026 | Hinweis |
|---|---|---|
| Einkommensteuer | 0 bis 35 Prozent | steuerfrei bis 22.000 Euro |
| Körperschaftsteuer | 15 Prozent | bis Ende 2025: 12,5 Prozent |
| Verteidigungsabgabe auf Dividenden | 0 Prozent als Non-Dom, sonst 5 Prozent | bis Ende 2025: 17 Prozent |
| Verteidigungsabgabe auf Mieten | abgeschafft | seit 1. Januar 2026 |
| GESY-Gesundheitsbeitrag | 2,65 Prozent, Selbstständige 4 Prozent | gedeckelt bei 180.000 Euro Einkommen |
| Sozialversicherung | 8,8 Prozent, Selbstständige 16,6 Prozent | bis 68.904 Euro Einkommen |
| Kryptogewinne | 8 Prozent pauschal | seit 1. Januar 2026 |
| Gewinne aus Wertpapieren | 0 Prozent | Aktien, ETFs, Anleihen |
| Gewinne aus Immobilien auf Zypern | 20 Prozent | Freibeträge bis 150.000 Euro |
| Ausländische Renten | 5 Prozent | auf Beträge über 5.000 Euro, auf Antrag |
| Mehrwertsteuer | 19 Prozent | ermäßigt 9 und 5 Prozent |
| Erbschaft-, Schenkung- und Vermögensteuer | keine | |
| Stempelsteuer | abgeschafft | seit 1. Januar 2026 |
Die Werte stammen aus den Reformzusammenfassungen und Steuerübersichten, die am Ende des Artikels verlinkt sind (Quellen 1 bis 15).
Den größten Vorteil bietet der Non-Domiciled-Status, kurz Non-Dom. Er richtet sich an Personen, die auf Zypern steuerlich ansässig sind, dort aber nicht ihr Domizil haben, in der Praxis also an Zugezogene. Hier sind die wichtigsten Steuerarten und was der Status jeweils bewirkt, basierend auf der Steuerreform 2026.
Zypern gilt zwar als Steueroase in Europa, erhebt aber verhältnismäßig hohe Steuern auf Einkommen. Es gibt einen Freibetrag von 22.000 Euro pro Jahr, darüber greift ein progressiver Tarif. Diese Sätze gelten auch für Non-Doms (Cyprus Tax Life):
| Jahreseinkommen | Steuersatz |
|---|---|
| bis 22.000 Euro | 0 Prozent |
| 22.001 bis 32.000 Euro | 20 Prozent |
| 32.001 bis 42.000 Euro | 25 Prozent |
| 42.001 bis 72.000 Euro | 30 Prozent |
| über 72.000 Euro | 35 Prozent |
Das heißt: Als Besserverdiener landest du schnell im obersten Bereich und zahlst 35 Prozent auf jeden Euro über 72.000 Euro. Genau deshalb entnehmen die meisten Unternehmer auf Zypern ihr Einkommen nicht als Gehalt, sondern als Dividende.
Personen mit Non-Dom-Status sind von der Verteidigungsabgabe (Special Defence Contribution, SDC) auf Dividenden befreit. Das bedeutet, dass sie auf Dividenden, die sie weltweit erhalten, weder Einkommensteuer noch Verteidigungsabgabe zahlen. Wer auf Zypern domiziliert ist, zahlt seit 2026 nur noch 5 statt 17 Prozent (Andersen Zypern).
Dividenden aus dem In- und Ausland unterliegen jedoch dem GESY-Beitrag, dem Beitrag zum staatlichen Gesundheitssystem, von 2,65 Prozent. Er ist bei einem Einkommen von 180.000 Euro gedeckelt, der Höchstbetrag liegt damit bei 4.770 Euro im Jahr (Zeno Legal). Darüber hinaus gibt es keine Abgaben mehr zu zahlen.
Ähnlich wie bei Dividenden sind auch Zinserträge für Non-Doms von der Verteidigungsabgabe befreit. Das gilt für Zinsen auf Bankkonten ebenso wie für andere verzinste Anlagen. Auch hier fällt der GESY-Beitrag an (GK Law Firm).
Mieteinnahmen aus Immobilien in oder außerhalb Zyperns unterliegen der Einkommensteuer mit dem progressiven Tarif. Die frühere Verteidigungsabgabe auf Mieten wurde zum 1. Januar 2026 für alle abgeschafft (Andersen Zypern).
Wer Immobilien in Deutschland, Österreich oder einem anderen Land besitzt, muss das Doppelbesteuerungsabkommen beachten. Denn bei Immobilien in DBA-Ländern hat in aller Regel der Staat das Besteuerungsrecht, in dem die Immobilie liegt.
Kapitalgewinne aus dem Verkauf von Wertpapieren, also Aktien, Anleihen, ETFs und anderen Finanzinstrumenten, sind auf Zypern steuerfrei. Ausgenommen ist gewerblicher Handel, der als Geschäftseinkommen gilt. Der Vermögensaufbau über Aktien und Co. ist damit besonders begünstigt, einer der Gründe, weshalb viele Investoren auf Zypern leben.
Steuerpflichtig sind dagegen Gewinne aus dem Verkauf von Immobilien auf Zypern und von Anteilen an Gesellschaften, die solche Immobilien halten. Hier fallen 20 Prozent Kapitalertragsteuer an. Mit der Reform wurden die lebenslangen Freibeträge deutlich erhöht: 30.000 Euro allgemein, 150.000 Euro für die selbst genutzte Hauptwohnung nach mindestens fünf Jahren Nutzung und 50.000 Euro für landwirtschaftliche Flächen. Zusammen dürfen sie 150.000 Euro nicht übersteigen (Chambers & Co).
Seit 2026 gibt es Klarheit bei Kryptowährungen: Gewinne aus dem Verkauf, dem Tausch oder der Verwendung von Krypto-Assets werden pauschal mit 8 Prozent besteuert. Verluste lassen sich nur mit Krypto-Gewinnen desselben Jahres verrechnen, ein Vortrag in spätere Jahre ist nicht möglich (Koufettas Law). Zypern ist damit kryptofreundlich, aber nicht steuerfrei wie etwa Dubai. Die Regelung gilt für alle auf Zypern Ansässigen, auch für Non-Doms.
Eine der wichtigsten Änderungen 2026 war die Erhöhung der Körperschaftsteuer von 12,5 auf 15 Prozent (PwC Zypern). Das betrifft alle, die für die Auswanderung eine Gesellschaft auf Zypern gründen. Achtung: Wer stattdessen eine Offshore-Firma wie eine US LLC oder eine Freezone-Firma in Dubai nutzt, umgeht die Steuer damit nicht automatisch. Entscheidend ist, von wo aus die Gesellschaft tatsächlich geführt wird.
Im Gegenzug wurde die fiktive Ausschüttung für Gewinne ab 2026 abgeschafft. Gewinne können also im Unternehmen bleiben, ohne dass Steuern auf eine unterstellte Dividende anfallen. Der Verlustvortrag wurde von fünf auf sieben Jahre verlängert (PwC Zypern). Für Einkünfte aus qualifiziertem geistigem Eigentum gibt es zusätzlich die IP-Box: 80 Prozent des Gewinns bleiben steuerfrei, effektiv sind das rund 3 Prozent (KTC).
Neben Einkommen und Kapital gibt es einige Steuern, die im Alltag, beim Immobilienkauf oder im Alter eine Rolle spielen. Sie werden bei der Planung gerne vergessen.
Der Regelsatz beträgt 19 Prozent. Ermäßigt gelten 9 Prozent, etwa für Hotels und Gastronomie, und 5 Prozent, etwa für Lebensmittel und Medikamente (PwC). Beim Kauf einer neuen, selbst genutzten Hauptwohnung gilt der ermäßigte Satz von 5 Prozent für die ersten 130 Quadratmeter, sofern die Wohnung höchstens 350.000 Euro kostet und der Gesamtwert unter 475.000 Euro liegt (INDEX.cy).
Beim Kauf einer Bestandsimmobilie verlangt das Grundbuchamt gestaffelte Übertragungsgebühren: 3 Prozent auf die ersten 85.000 Euro, 5 Prozent auf die nächsten 85.000 Euro und 8 Prozent auf den Rest. Auf diese Gebühren gibt es dauerhaft 50 Prozent Nachlass. Wer einen Neubau mit Mehrwertsteuer kauft, zahlt gar keine Übertragungsgebühr. Die Stempelsteuer auf Kaufverträge ist seit dem 1. Januar 2026 abgeschafft (INDEX.cy).
Ausländische Renten werden auf Antrag pauschal mit 5 Prozent besteuert, soweit sie 5.000 Euro im Jahr übersteigen. Das Wahlrecht besteht jedes Jahr neu (Blevins Franks). Die deutsche gesetzliche Rente bleibt nach dem Doppelbesteuerungsabkommen jedoch in Deutschland steuerpflichtig, der Vorteil betrifft vor allem Betriebs- und Privatrenten.
Angestellte zahlen 8,8 Prozent Sozialversicherung, der Arbeitgeber noch einmal 8,8 Prozent, Selbstständige 16,6 Prozent, jeweils bis zu einem Einkommen von 68.904 Euro im Jahr (KTC). Dazu kommt der GESY-Beitrag von 2,65 Prozent für Angestellte und Rentner und 4 Prozent für Selbstständige, gedeckelt bei 180.000 Euro (Zeno Legal).
Zypern erhebt weder Erbschaft- noch Schenkung- noch Vermögensteuer. Für Erben in Deutschland gilt aber weiter das deutsche Erbschaftsteuerrecht, solange Erblasser oder Erbe dort unbeschränkt steuerpflichtig sind. Deutsche Staatsbürger bleiben das noch fünf Jahre nach dem Wegzug (Gesetze im Internet).
Das zypriotische Parlament hat die Reform am 22. Dezember 2025 beschlossen, die meisten Regeln gelten seit dem 1. Januar 2026 (Andersen Zypern). Wer mit Zahlen von 2024 oder 2025 plant, rechnet deshalb in mehreren Punkten falsch.
Eine gute Zusammenfassung aller Änderungen bietet PwC Zypern (PwC Zypern).
Um den Non-Dom-Status auf Zypern zu erhalten, müssen zwei Dinge zusammenkommen: die steuerliche Ansässigkeit auf Zypern und das fehlende Domizil. Beides prüft die Steuerbehörde getrennt.
Die Person muss auf Zypern steuerlich ansässig sein. Das ist sie in jedem Fall, wenn sie mindestens 183 Tage im Jahr auf Zypern verbringt. Alternativ reicht die 60-Tage-Regel, wenn alle diese Bedingungen erfüllt sind (IBCCS Tax):
Seit dem 1. Januar 2026 musst du nicht mehr nachweisen, in keinem anderen Staat steuerlich ansässig zu sein. Entsteht eine doppelte Ansässigkeit, entscheidet das jeweilige Doppelbesteuerungsabkommen (IBCCS Tax).
Die Person darf nicht von Geburt an zypriotisches Domizil haben. Das bedeutet, dass ihr Vater nicht zypriotischer Herkunft sein sollte oder, wenn doch, die Person selbst das Land vor dem Erreichen der Volljährigkeit verlassen und seitdem dauerhaft in einem anderen Land gelebt haben muss.
Wer in den letzten 20 Jahren mindestens 17 Jahre auf Zypern steuerlich ansässig war, gilt als dort domiziliert und verliert den Status. Praktisch heißt das: Der Non-Dom-Status hält 17 Jahre. Danach lässt er sich gegen eine Pauschale von 250.000 Euro jeweils um fünf Jahre verlängern (PwC Zypern, GK Law Firm).
Wer als Angestellter nach Zypern zieht, profitiert vom Non-Dom-Status kaum, weil Gehälter normal besteuert werden. Für gut bezahlte Zuzügler gibt es deshalb eine eigene Regel.
Wer neu nach Zypern zieht und dort mehr als 55.000 Euro im Jahr aus einer Anstellung verdient, kann 50 Prozent dieses Gehalts bis zu 17 Jahre lang von der Einkommensteuer befreien. Voraussetzung ist, dass du vor Beginn der Tätigkeit mindestens 15 aufeinanderfolgende Jahre nicht auf Zypern steuerlich ansässig warst. Die Reform 2026 hat an dieser Regel nichts geändert (Cyprus Tax Life).
Ein ausländischer Unternehmer lebt auf Zypern, hat den Non-Dom-Status und erzielt seinen Gewinn über eine Zypern Ltd. Er schüttet den Gewinn nach Steuern vollständig an sich aus. Anders als in Malta spielt es dabei keine Rolle, ob das Geld auf ein zypriotisches oder ein ausländisches Konto fließt, eine Überweisungsregel gibt es auf Zypern nicht.
| Position | Betrag |
|---|---|
| Unternehmensgewinn | 100.000 Euro |
| Körperschaftsteuer 15 Prozent | minus 15.000 Euro |
| Ausschüttung | 85.000 Euro |
| Verteidigungsabgabe als Non-Dom | 0 Euro |
| GESY 2,65 Prozent | minus 2.252,50 Euro |
| Netto auf privater Ebene | 82.747,50 Euro |
| Gesamte Steuerlast | 17,25 Prozent |
Zum Vergleich: Wäre der Unternehmer auf Zypern domiziliert, kämen 5 Prozent Verteidigungsabgabe auf die Ausschüttung hinzu, also weitere 4.250 Euro, und die Steuerlast stiege auf 21,5 Prozent. Ein Gehalt in gleicher Höhe würde dagegen progressiv mit bis zu 35 Prozent besteuert, dazu kämen Sozialversicherung und GESY.
Der Umzug nach Zypern beendet nicht automatisch jede Steuerpflicht in Deutschland. Diese Punkte solltest du vor dem Wegzug klären, weil sie sich danach kaum noch gestalten lassen.
Deutschland und Zypern haben am 18. Februar 2011 ein Doppelbesteuerungsabkommen geschlossen, das mit einem Änderungsprotokoll vom 19. Februar 2021 seit dem 1. Januar 2022 in modernisierter Fassung gilt (BMF). Mieteinnahmen aus deutschen Immobilien darf weiterhin Deutschland besteuern, ebenso die gesetzliche Rente. Für Dividenden begrenzt das Abkommen die Quellensteuer auf höchstens 5 Prozent, wenn der Empfänger mindestens 10 Prozent der Stimmrechte hält, und sonst auf höchstens 10 Prozent. Zinsen und Lizenzgebühren unterliegen keiner Quellensteuer. In der Praxis erhebt Zypern auf Dividenden an Gesellschafter im Ausland ohnehin keine Quellensteuer (Zypern Limited).
Wer Anteile an Kapitalgesellschaften von mindestens 1 Prozent hält, zahlt beim Wegzug Steuern auf den fiktiven Veräußerungsgewinn, so als hätte er die Anteile verkauft. Die Steuer lässt sich gegen Sicherheitsleistung in sieben Jahresraten zahlen. Alle Details stehen im Ratgeber Wegzugsbesteuerung (Gesetze im Internet).
Wer als Deutscher in den letzten zehn Jahren mindestens fünf Jahre in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig war, in ein Land mit niedriger Besteuerung zieht und wesentliche wirtschaftliche Interessen in Deutschland behält, bleibt mit seinen deutschen Einkünften bis zu zehn Jahre nach dem Wegzug erweitert steuerpflichtig. Zypern kann wegen des Non-Dom-Status als solches Land gelten (Gesetze im Internet).
Wer seine deutsche GmbH oder seine Zypern Ltd faktisch weiter aus Deutschland führt, hat den Ort der Geschäftsleitung in Deutschland. Dann ist die Gesellschaft in Deutschland steuerpflichtig, egal wo sie eingetragen ist. Auf Zypern braucht es deshalb echte Substanz.
Mit dem folgenden Steuerrechner schätzt du deine Steuerlast als Non-Dom oder als Domizilierter auf Basis der Reform 2026. Er ersetzt keine Beratung, zeigt aber schnell, wie sich Gehalt, Unternehmensgewinn, Dividenden, Krypto und Kapitalgewinne auswirken.
Global Setup · Zypern
Schätze deine Steuerlast als nicht-domizilierter Steuerresident in Zypern, auf Basis der Steuerreform 2026.
Schüttest du den Gewinn als Dividende aus, trage den Betrag zusätzlich unter „Lokale Dividenden“ ein.
Eventuelle ausländische Quellensteuer ist hier nicht berücksichtigt (ggf. per DBA reduzierbar).
Flat 8% (Art. 20E, ab 2026) auf Verkauf, Tausch oder Zahlung. Verluste nur mit Krypto-Gewinnen desselben Jahres verrechenbar. Mining ausgenommen.
Indexierung der Anschaffungskosten (Inflationsanpassung) ist hier vereinfacht nicht berücksichtigt.
Effektiver Steuersatz
Hinweis: Unverbindliche Schätzung auf Basis der zyprischen Steuerreform mit Wirkung ab 01.01.2026 (Einkommensteuer 0 bis 35% ab 22.000 € Freibetrag, Körperschaftsteuer 15%, Non-Dom 0% SDC + 2,65% GESY auf Dividenden, GESY-Deckel 180.000 € Einkommen, Krypto 8%, CGT 20% nur auf Immobilien in Zypern). Diese Berechnung ersetzt keine individuelle Steuerberatung. Sozialversicherung, Quellensteuern, DBA-Anrechnung sowie Sonderfälle sind nicht abgebildet. Für eine verbindliche Einschätzung buche bitte eine Beratung.
Nachfolgend die Fragen, die uns zum Steuersystem auf Zypern am häufigsten gestellt werden.
Die Einkommensteuer liegt bei 0 Prozent bis 22.000 Euro und steigt darüber progressiv auf bis zu 35 Prozent. Die Körperschaftsteuer beträgt seit 2026 15 Prozent, Kryptogewinne werden mit 8 Prozent besteuert, Gewinne aus Aktien und ETFs sind steuerfrei. Die Mehrwertsteuer beträgt 19 Prozent.
Für Unternehmer und Investoren mit Non-Dom-Status ja: Dividenden und Zinsen sind 17 Jahre lang steuerfrei, Aktiengewinne ebenso. Für Angestellte mit hohem Gehalt nicht, denn Einkommen über 72.000 Euro wird mit 35 Prozent besteuert. Zypern ist zudem ein EU-Mitglied mit vollem Informationsaustausch.
Ein Status für Personen, die auf Zypern steuerlich ansässig sind, aber kein zypriotisches Domizil haben. Sie zahlen keine Verteidigungsabgabe auf Dividenden und Zinsen, nur den GESY-Beitrag von 2,65 Prozent. Der Status gilt 17 Jahre und lässt sich danach gegen 250.000 Euro jeweils um fünf Jahre verlängern.
Entweder über mindestens 183 Tage im Jahr auf Zypern oder über die 60-Tage-Regel: mindestens 60 Tage vor Ort, in keinem anderen Staat mehr als 183 Tage, eine Tätigkeit oder ein Direktorenamt auf Zypern und eine eigene oder gemietete Wohnung. Seit 2026 musst du nicht mehr nachweisen, nirgendwo sonst ansässig zu sein.
Als Non-Dom nicht, es fällt nur der GESY-Beitrag von 2,65 Prozent an, gedeckelt bei 4.770 Euro im Jahr. Wer auf Zypern domiziliert ist, zahlt seit 2026 zusätzlich 5 Prozent Verteidigungsabgabe.
Seit dem 1. Januar 2026 pauschal mit 8 Prozent auf Gewinne aus Verkauf, Tausch und Verwendung von Krypto-Assets. Verluste lassen sich nur mit Krypto-Gewinnen desselben Jahres verrechnen und nicht in spätere Jahre vortragen.
Nein, Zypern erhebt weder Erbschaft- noch Schenkung- noch Vermögensteuer. Für Erben in Deutschland gilt aber das deutsche Erbschaftsteuerrecht, und deutsche Staatsbürger bleiben dort noch fünf Jahre nach dem Wegzug unbeschränkt erbschaftsteuerpflichtig.
Der Regelsatz beträgt 19 Prozent, ermäßigt gelten 9 und 5 Prozent. Für neue, selbst genutzte Hauptwohnungen gilt unter bestimmten Grenzen der ermäßigte Satz von 5 Prozent.
Auf Antrag pauschal mit 5 Prozent, soweit sie 5.000 Euro im Jahr übersteigen. Die deutsche gesetzliche Rente bleibt allerdings nach dem Doppelbesteuerungsabkommen in Deutschland steuerpflichtig.
Unter Umständen ja. Mieteinnahmen aus deutschen Immobilien und die gesetzliche Rente besteuert weiter Deutschland. Beim Wegzug kann die Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG greifen, und nach § 2 AStG bleibst du unter bestimmten Voraussetzungen bis zu zehn Jahre erweitert steuerpflichtig.
Der Non-Dom-Status auf Zypern bietet erhebliche steuerliche Vorteile, insbesondere bei Dividenden, Zinserträgen und Kapitalgewinnen. Mit 15 Prozent Körperschaftsteuer, steuerfreien Ausschüttungen für Non-Doms und einer Gesamtbelastung von rund 17 Prozent auf ausgeschüttete Unternehmensgewinne ist Zypern einer der attraktivsten Standorte in der EU für Unternehmer, Investoren und vermögende Privatpersonen.
Gleichzeitig ist Zypern kein Nullsteuerland: Gehälter werden mit bis zu 35 Prozent besteuert, Krypto mit 8 Prozent, Gewinne aus zypriotischen Immobilien mit 20 Prozent. Und Deutschland redet über Wegzugsbesteuerung, § 2 AStG und das Doppelbesteuerungsabkommen weiter mit. Wer den Umzug plant, sollte beide Seiten vorher durchrechnen. Wie der Umzug praktisch abläuft, steht im Ratgeber Zypern auswandern. Bei Gesellschaft und Wohnsitz unterstützen wir dich mit der Firmengründung auf Zypern und der Zypern Residency.
Stand: September 2026. Die Angaben ersetzen keine steuerliche Beratung im Einzelfall.
Clemens berät seit über zehn Jahren Unternehmer, Investoren und Familien bei internationaler Firmengründung, Steuerstrategie und Wohnsitzverlagerung. Sein Fokus: legale, banktaugliche Strukturen, die in der Praxis halten, nicht nur auf dem Papier.
Artikel von Clemens
Paraguay Steuern: Kaum ein Land wird in der Auswandererszene so oft als „0 Prozent" verkauft. Der Kern stimmt, Paraguay besteuert nach dem Territorialprinzip und lässt ausländische Einkünfte unangetastet. Aber die Steuer
Georgien ist ein aufstrebendes Land am Kaukasus, was vor allem für guten Wein und die schöne Berglandschaft in Norden bekannt ist. Doch die das Land, vor allem die Hauptstadt Tbilisi, zieht immer digitale Nomaden und onl
Malta Steuern: Auf dem Papier ist Malta alles andere als eine Steueroase. Der Spitzensatz der Einkommensteuer liegt bei 35 Prozent, die Körperschaftsteuer ebenfalls bei 35 Prozent, dazu kommt eine Mehrwertsteuer von 18 P
Vereinbare ein 30-minütiges Gespräch mit einem Senior-Berater. Wir beantworten deine Fragen und erarbeiten den besten Weg zu deinen Zielen.
Clemens Kohlbacher
