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Zypern ist eine beliebte Insel im Mittelmeer und hat sich in den letzten Jahren zu einer der wenigen Steueroasen in der Europäischen Union entwickelt. Denn neben dem schönen Wetter und der Natur hat Zypern einige steuerliche Rahmenbedinungen geschaffen, welche es zahlreichen Unternehmern ermöglichen kaum bis gar keine Steuern zu zahlen.
Nachfolgend wird erklärt, welche steuerlichen Vorteile Zypern bietet, welche Voraussetzungen dafür notwendig sind und wie man diese für sich selbst am besten nutzen kann.
Steuern auf Zypern
Das „Non-Domiciled“ (Non-Dom) Status in Zypern bietet bedeutende steuerliche Vorteile für Einzelpersonen, die nach Zypern auswandern, aber ihren steuerlichen Wohnsitz nicht dauerhaft dort haben möchten. Hier sind die wichtigsten steuerlichen Vorteile des Non-Dom-Status in Zypern basierend auf der aktuellen Steuerreform.
Einkommen
Zypern gilt zwar als Steueroase in Europa, erhebt aber verhältnismäßig hohe Steuern auf Einkommen. Es gibt zwar einen Freibetrag von rund 22.000 € pro Jahr der nicht versteuert werden muss, jedoch muss darüber Steuer gezahlt werden. Nachfolgend die konrketen Steuersätze auf Einkommen auch für Non Doms im Überblick:
- bis 22.000 €: 0 %
- 22.201 € bis 32.000 €: 20 %
- 32.001 € bis 42.000 €: 25 %
- 42.001 € bis 72.000 €: 30 %
- mehr als 72.001 €: 35 %
Das heißt als Besserverdiener landet man schnell im obersten Bereich und zahlt 35 % Steuern auf Einkommen.
Dividenden
Personen mit Non-Dom-Status in Zypern sind von dem Sonderverteidigungsbeitrag (Special Defence Contribution, SDC) auf Dividenden befreit. Dies bedeutet, dass sie keine Steuern auf Dividenden, die sie weltweit erhalten, zahlen müssen.
Dividenden aus dem Inland und Ausland müssen jedoch mit GESY versteuert werden. Das ist ein Krankenversicherungsbeitrag von 2.65%. Die Höchstgrenze liegt hier bei 4.770 € und wird bei einer Ausschüttung von 180.000 € erreicht. Darüber hinaus gibt es keine Abgaben mehr zu zahlen.
Zinserträge
Ähnlich wie bei Dividenden sind auch Zinserträge für Non-Dom-Personen in Zypern von der SDC befreit. Dies schließt Zinsen auf Bankkonten und andere Investitionen ein.
Steuer auf Mieteinnahmen
Mieteinnahmen von Immobilien in oder außerhalb von Zypern unterliegen vollkommen der Einkommensteuer und dem progressiven Steuersatz. Wer Immobilien in Deutschland, Österreich oder einem anderen Land besitzt, muss das Doppelbesteuerungsabkommen beachten. Denn bei Auslandsimmobilien in DBA Ländern hat das Land, in dem die Immobilien stehen, das Besteuerungsrecht.
Kapitalgewinne
Kapitalgewinne aus dem Verkauf von Wertpapieren, einschließlich Aktien, Anleihen und anderen Finanzinstrumenten, sind für Non-Dom-Personen in Zypern steuerfrei. Ausgeschlossen ist davon aktiver Handel bzw. Day-Trading. Somit ist der Vermögensaufbau durch Aktien und Co. besonders begünstigt in Zypern. Das ist auch der Grund, weshalb viele Investoren auf Zypern leben.
Kryptowährungen
Seit dem Jahr 2026 gibt es Klarheit für Steuern in Bezug auf Kryptowährungen in Zypern. Diese werden nun pauschal mit 8 % besteuert. Verluste können nur im selben Jahr, nicht aber im Vorjahr, gegengerechnet werden. Somit ist Zypern zwar kryptofreundlich, aber es gibt keine komplette Steuerbefreiung wie z.B. in Dubai.
Diese neue Regelung gilt für all jene, die in Zypern ansässig sind, auch Non Doms.
Körperschaftsteuer (Unternehmen)
Einer der wichtigsten Punkte und Änderungen im Jahr 2026 war auch die Erhöhung der Körperschaftsteuer von 12.5 % auf 15 %. Das betrifft all jene, die ein Unternehmen in Zypern gründen möchten, um auszuwandern. Achtung: Wer eine Offshore Firma wie beispielsweise in US LLC oder Freezone Firma in gründen möchte, kann dies nicht einfach umgehen.
Weitere Änderungen
Die Deemed Dividend Distribution wurde abgeschafft, der Verlustvortrag von 5 auf 7 Jahre verlängert, und der Non-Dom-Status lässt sich nach 17 Jahren gegen eine Pauschale von 250.000 € um jeweils 5 Jahre verlängern.
Voraussetzungen für den Non-Dom-Status
Um den Non-Dom-Status in Zypern zu erhalten, müssen bestimmte Kriterien erfüllt werden:
Steuerliche Ansässigkeit in Zypern
Die Person muss steuerlich ansässig in Zypern sein. Dies bedeutet, dass sie mindestens 183 Tage pro Jahr in Zypern verbringt.
Alternativ kann eine Person auch dann als steuerlich ansässig gelten, wenn sie weniger als 183 Tage in Zypern verbringt, aber die folgenden Kriterien erfüllt:
- Sie verbringt mindestens 60 Tage in Zypern.
- Sie hat in Zypern berufliche oder geschäftliche Aktivitäten, arbeitet für einen Arbeitgeber in Zypern oder ist im Besitz eines Amtes in einer zyprischen Gesellschaft.
- Sie unterhält in Zypern eine Wohnung, die ihr gehört oder von ihr gemietet ist.
- Sie verbringt nicht mehr als 183 Tage in einem anderen Land.
Kein Domicile of Origin in Zypern
Die Person darf nicht von Geburt an (Domicile of Origin) zyprischer Herkunft sein. Dies bedeutet, dass ihr Vater nicht zyprischer Herkunft sein sollte oder, wenn doch, die Person selbst das Land vor dem Erreichen der Volljährigkeit verlassen und seitdem dauerhaft in einem anderen Land gelebt haben muss.
Kein Domicile of Choice in Zypern
Eine Person, die sich für einen längeren Zeitraum (normalerweise mindestens 17 der letzten 20 Jahre) in Zypern aufgehalten hat, gilt als domiciled in Zypern (Domicile of Choice). Personen, die dieses Kriterium erfüllen, können nicht den Non-Dom-Status beanspruchen.
Beispiel für Unternehmer
Ein ausländischer Unternehmer, der in Zypern lebt, aber Einkünfte aus Dividenden, Zinsen und Kapitalgewinnen aus seinem Heimatland oder anderen Ländern bezieht, kann den Non-Dom-Status beantragen. Dies bedeutet, dass er diese Einkünfte steuerfrei in Zypern genießen kann, solange sie nicht nach Zypern überwiesen werden.
Wenn die Einkünfte aus Dividenden einer Zypern Ltd kommen ist wie oben beschrieben eine GESY Abgabe notwendig. Die Rechnung sieht im Praxisfall so aus:
Unternehmensgewinn: 100.00 €
KöSt.: – 15.000 €
GESY – 2.252,50€
Ergibt ein endversteuertes Einkommen auf privater Ebene von: 82.475 € also eine prozentuale Steuerlast von 17,52 %.
Steuerrechner für Zypern
Nachfolgend ist ein praktischer Steuerrechner um die Steuer für Exapts bzw. Non Doms schnell zu berechnen.
Global Setup · Zypern
Schaetze deine Steuerlast als nicht-domizilierter Steuerresident in Zypern - auf Basis der Steuerreform 2026.
Erwerbseinkommen
0 – 35%Unternehmensgewinn
15%Schuettest du den Gewinn als Dividende aus, trage den Betrag zusaetzlich unter „Lokale Dividenden“ ein.
Dividenden
Non-Dom: 2,65%Eventuelle auslaendische Quellensteuer ist hier nicht beruecksichtigt (ggf. per DBA reduzierbar).
Krypto-Gewinne
8%Flat 8% (Art. 20E, ab 2026) auf Verkauf, Tausch oder Zahlung. Verluste nur mit Krypto-Gewinnen desselben Jahres verrechenbar. Mining ausgenommen.
Kapitalgewinne
0% / 20%Indexierung der Anschaffungskosten (Inflationsanpassung) ist hier vereinfacht nicht beruecksichtigt.
Effektiver Steuersatz
Hinweis: Unverbindliche Schaetzung auf Basis der zyprischen Steuerreform mit Wirkung ab 01.01.2026 (Einkommensteuer 0–35% ab 22.000 € Freibetrag, Koerperschaftsteuer 15%, Non-Dom 0% SDC + 2,65% GESY auf Dividenden, GESY-Deckel 180.000 € Einkommen, Krypto 8%, CGT 20% nur auf Immobilien in Zypern). Diese Berechnung ersetzt keine individuelle Steuerberatung. Sozialversicherung, Quellensteuern, DBA-Anrechnung sowie Sonderfaelle sind nicht abgebildet. Fuer eine verbindliche Einschaetzung buche bitte eine Beratung.
Zusammenfassung
Der Non-Dom-Status in Zypern bietet erhebliche steuerliche Vorteile, insbesondere in Bezug auf Dividenden, Zinserträge, Mieteinnahmen und Kapitalgewinne. Durch das attraktive Steuerumfeld und die Möglichkeit, ausländische Einkünfte steuerfrei zu beziehen, ist Zypern ein attraktiver Standort für internationale Geschäftsleute und wohlhabende Personen.
