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Georgien ist ein aufstrebendes Land am Kaukasus, was vor allem für guten Wein und die schöne Berglandschaft in Norden bekannt ist. Doch die das Land, vor allem die Hauptstadt Tbilisi, zieht immer digitale Nomaden und online Dienstleister an. Doch warum ist das so?
Georgien hat ein Steuersystem, welches durchaus interessant für manche Personen sein kann. Dieser umfassende Artikel behandelt alle wichtigen Steuern und Steuervorteile Georgiens für Expats.
Steuern im Überblick
Georgien hat ein, im europäischen Vergleich, durchaus attraktives Steuersystem mit interessanten Vorteiles bzw. Sonderregelungen für gewisse Personen und Dienstleister. Hier sind die wichtigsten Steuern und deren Vorteile im Überblick.
Einkommenssteuer
Generell hat Georgien eine Einkommenssteuer von 20%, was unter dem europäischen Durchschnitt liegt. Zudem ist diese pauschal und unterliegt keiner progressiven Steigerung. Die Einkommenssteuer betrifft aber nur inländisches Einkommen, da Georgien ein Territorialsteuersystem besitzt.
Ausländische Einkünfte, beispielsweise aus der Vermietung von einer gekauften Wohnung in Dubai oder Dividendenausschüttungen von Unternehmen, sind steuerfrei. Für internationale Investoren ist diese Regelung besonders interessant.
Wer jedoch glaubt, eine Offshore Firma, wie beispielsweise eine US LLC, zu gründen und sich von seiner eigenen Firma Dividenden oder steuerfrei Gehalt auszuschütten, täuscht sich. Denn hier greift, wie oftmals schon besprochen, der Grundsatz des Effective Place of Management. Man zahlt dort Steuern, wo die Unternehmensleitung ist. Wenn man selbst in Georgien lebt, bleibt das somit Georgien und die genannte US LLC unterliegt der Körperschaftssteuer in Georgien.
Einzelunternehmer
Gewisse Einzelunternehmer (nicht alle Dienstleistungen) unterliegen jedoch einer begünstigten Einkommenssteuer, und zwar liegt diese bei einem Umsatz bis 500.000 GEL (etwa 175.000 €) pro Jahr bei nur 1 % auf den Umsatz. Also 1.750 € pro Jahr.
Kapitalertragssteuer
Ein weiterer interessanter Aspekt ist die fehlende Kapitalertragssteuer. Es fallen somit Steuern auf Kapitalerträge wie beispielsweise Kryptowährungen, Aktiengewinne, Zinsen oder Ähnliches an. Auch hier profitieren wieder Investoren und Anleger.
Körperschaftsteuer
Die Körperschaftssteuer liegt bei 15 %, auch wieder unter dem europäischen Durchschnitt. Diese fällt aber, ähnlich wie in Estland, nur an, wenn die Gewinne ausgeschüttet werden. Alles, was innerhalb der Firma bleibt, ist weiterhin steuerfrei bzw. wird nicht besteuert.
Virtual Zone Person
Unternehmen dieser Sonderrechtsform sind IT-Unternehmen, die Softwareentwicklung für ausländische Unternehmen zur Verfügung stellen. Hier geht es rein um Softwareentwicklung, nicht Beratung. Unter dieser Rechtsform besteht vollkommene Steuerbefreiung.
International Company (IT- & Schifffahrt)
Eine weitere Sonderform stellt die sogenannte International Company dar. Unter dieser Rechtsform können Unternehmen weitere reduzierte Steuersätze genießen, darunter fallen unter anderem folgende Vorteile:
- 5 % Körperschaftssteuer
- 0 % Quellensteuer auf Dividenden
- 0 % Lohnsteuer
Freie Industriezone
In den sogenannten freien Industriezonen, ähnlich wie Freihandelszonen herrscht Steuerbefreiung für Unternehmen unterschiedlichsten Art. Es wird lediglich eine jährliche Lizenzgebühr verrechnet.
Steuerrechner
Alle Steuern von Georgien für Auswanderer ganz einfach über den nachfolgenden Steuerrechner ermitteln.
Global Setup · Georgien
Schaetze deine Steuerlast als Steuerresident in Georgien - nach dem Territorialprinzip und den aktuellen georgischen Steuergesetzen.
Kleinunternehmer-Status (Small Business): 1% auf den Umsatz bis 500.000 ₾/Jahr. Wird die Grenze ueberschritten, kann der Status entfallen (dann 3% bzw. 20%).
Georgien besteuert Unternehmensgewinne nur bei Ausschuettung (15%, Estnisches Modell). Reinvestierte Gewinne bleiben steuerfrei. Bei Ausschuettung zusaetzlich 5% auf die Dividende (unten eintragen).
Lokale Dividenden: 5% Quellensteuer (final). Auslaendische Dividenden sind unter dem Territorialprinzip in Georgien steuerfrei (Quellensteuer im Ausland nicht beruecksichtigt).
Fuer Privatpersonen 0%: Krypto gilt als nicht-georgische Quelle und ist von der Einkommensteuer befreit. Gewerbliches Trading oder Mining kann als Geschaeftstaetigkeit gelten (1% / 15%).
Auslands- und langfristige Gewinne (ueber 2 Jahre, passiv gehalten) sind steuerfrei.
Effektiver Steuersatz
Hinweis: Unverbindliche Schaetzung auf Basis der aktuellen georgischen Steuergesetze (Territorialprinzip: 0% auf Auslandseinkuenfte fuer Ansaessige; Einkommensteuer flat 20%; Kleinunternehmer 1% auf Umsatz bis 500.000 ₾; Koerperschaftsteuer 15% nur bei Ausschuettung; lokale Dividenden 5%; Krypto fuer Privatpersonen 0%; Kapitalgewinne steuerfrei bei Haltedauer ueber 2 Jahre, Wohnimmobilie unter 2 Jahre 5%, sonstige unter 2 Jahre 20%). Diese Berechnung ersetzt keine individuelle Steuerberatung. Steuerresidenz (183 Tage bzw. HNWI-Programm), Pensionsbeitraege, auslaendische Quellensteuern, DBA-Anrechnung sowie Sonderfaelle sind nicht oder nur vereinfacht abgebildet. Fuer eine verbindliche Einschaetzung buche bitte eine Beratung.
Zusammenfassung
Georgien kann unter Umständen für gewisse Personen tatsächlich eine Steueroase sein. Je nach Einkommensquelle und Ausrichtung der Tätigkeit kann man im Land am Kaukasus steuerfrei bzw. stark steuerbegünstigt leben. Vor allem die fehlende Kapitalertragssteuer und die Steuerbefreiung auf Softwaredienstleistungen im Ausland sind interessant.
