Die Zypern Ltd zahlt seit dem 1. Januar 2026 fünfzehn statt zwölfeinhalb Prozent Körperschaftsteuer. Attraktiv bleibt sie trotzdem, weil die eigentlichen Hebel woanders liegen: keine Quellensteuer auf Dividenden an Nicht-Ansässige, ein IP Box mit 80 Prozent Freistellung und damit rund 3 Prozent Effektivsteuer, dazu der fiktive Zinsabzug auf neues Eigenkapital. In Kombination mit dem persönlichen Non-Dom-Status wird daraus eine der stärksten Strukturen der EU. Voraussetzung ist echte Substanz vor Ort, sonst hält sie keiner Prüfung stand.
Zum 1. Januar 2026 ist die Körperschaftsteuer von 12,5 auf 15 Prozent gestiegen. Das klingt nach einer Verschlechterung, ändert aber wenig an der Attraktivität, weil die eigentlichen Hebel woanders liegen.
| Position | Regelung 2026 |
|---|---|
| Körperschaftsteuer | 15 Prozent |
| Quellensteuer auf Dividenden an Nicht-Ansässige | keine, unabhängig vom Wohnsitzstaat |
| Ausnahme seit 1. Januar 2026 | 5 Prozent auf Dividenden an verbundene Gesellschaften in Niedrigsteuergebieten |
| IP Box | 80 Prozent des qualifizierenden Gewinns steuerfrei, effektiv rund 3 Prozent |
| Notional Interest Deduction | fiktiver Zinsabzug auf neues Eigenkapital, gedeckelt bei 80 Prozent |
| Gewinne aus Wertpapieren | steuerfrei |
Die Angaben stammen aus den Reformzusammenfassungen und den Übersichten zu Quellensteuern und IP Box (Quelle 1, Quelle 2, Quelle 3). Wie Einkommensteuer, Non-Dom und Dividenden auf privater Ebene zusammenspielen, zeigt der Ratgeber Zypern Steuern 2026.
Die Zypern Ltd allein ist nur die halbe Struktur. Ihre Stärke entfaltet sie in Kombination mit dem persönlichen Non-Dom-Status.
Die Gesellschaft zahlt 15 Prozent auf den Gewinn. Schüttet sie an dich als Gesellschafter mit Non-Dom-Status aus, fällt darauf 17 Jahre lang keine Verteidigungsabgabe an, sondern nur der Gesundheitsbeitrag GESY mit Beitragsdeckel. An nicht in Zypern ansässige Gesellschafter fließt die Dividende ohne Quellensteuer. Diese Kombination aus moderater Körperschaftsteuer und nahezu unbelasteter Ausschüttung ist innerhalb der EU selten.
Eine Briefkastengesellschaft hält weder einer deutschen Betriebsprüfung noch einer zypriotischen IP-Box-Prüfung stand. Die Anforderungen sind konkret.
Fehlt die Substanz, sitzt der Ort der Geschäftsleitung dort, wo tatsächlich entschieden wird. Bei einem Geschäftsführer mit Wohnsitz in Deutschland ist das Deutschland, mit allen steuerlichen Folgen.
Stand: September 2026. Die Angaben ersetzen keine steuerliche Beratung im Einzelfall.
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Büroräume, lokale Direktoren, protokollierte Verwaltungsratssitzungen und Personal, damit die Struktur einer Prüfung standhält.
Steuernummer, Umsatzsteuerregistrierung und VIES-Eintrag für den innergemeinschaftlichen Handel.
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Laufende Buchhaltung, Jahresabschluss und die in Zypern verpflichtende Prüfung durch einen Wirtschaftsprüfer.
Prüfung des IP Box für Software und Schutzrechte sowie Planung der Ausschüttung an Non-Dom-Gesellschafter.
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