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Malta seit vielen Jahren eine der beliebtesten Steueroasen in Europa, doch die hoch sind die Steuern wirklich und was macht die Insel im Mittelmeer so beliebt?
In diesem umfangreichen Ratgeber schlüssel wir das Steuersystem in Malta auf und zeigen, welche wahren Steuervorteile Malta für Auswanderer und internationale Unternehmer sowie Investoren bietet.
Das wichtigste in Kürze
Malta erhebt relativ hohe Steuern, hat aber zahlreiche Sonderregelungen für Non Domiciled Residents, die den Staat besonders attraktiv machen.
Malta – Steuern im Überblick
Nachfolgend ein Überblick der wichtigsten Steuern von Malta im Überblick, basierend auf den aktuellen Steuergesetzen samt Sonderregelung für Non Dom Residents.
Einkommensteuer (Privatperson)
Die Einkommensteuer in Malta ist progressiv und in verstände Klassen eingeteilt, die sich bis auf 35 % im Höchststeuersatz steigern.
- 0 € bis 9.100 €: 0 %
- 9,101 € bis 14,500 €: 15 %
- 14,501 € bis 60,000: €: 25 %
- über 60.000 €: 35 %
Das interessante ist aber, dass Einkünfte nur besteuert werden, wenn diese tatsächlich nach Malta transferiert werden. Das bedeutet, wenn persönliche Einkünfte aus dem Ausland nicht auf ein Konto in Malta überwiesen werden, fällt darauf keine Steuer an. Dieses Prinzip nennt sich Remittance Based Taxation und bedeutet, die Steuer fällt nur bei Einfuhr an. Zusätzlich müssen für lokales Einkommen auch Sozialabgaben abgeführt werden.
Wer ausländisches Einkommen generiert und dieses nicht nach Malta überweist, muss dieses nicht versteuern.
Es gibt dafür eine Mindeststeuer von 5.000 €, wenn das Einkommen über 35.000 € beträgt. Sozusagen eine Flat Tax, wenn das Einkommen zu 100 % aus dem Ausland stammt.
Quelle: https://mtca.gov.mt/personal-tax/individual/taxationforindividuals
Körperschaftsteuer
Die Körperschaftssteuer von maltesischen Gesellschaften liegt bei 35 %. Das ist im internationalen Vergleich besonders hoch. Jedoch gibt es eine Sonderregelung, die es erlaubt, 6/7 dieser Steuer zurückzubekommen, wodurch man effektiv bei einem Steuersatz von 5 % landet.
In der Praxis muss das natürlich aus Cash Flow Sicht berücksichtigt werden, dass man zuerst 35 % an Steuer zahlt und diese erst zu späterem Zeitpunkt zurückbekommt.
Bei maltesischen Ltds die auch aus Malta geführt und geleitet werden, ist jedoch auch ein Geschäftsführergehalt anzusetzen, welches nach dem normalen Einkommensteuersatz mit bis zu 35 % zu versteuern ist. Die Höhe muss verhältnismäßig und glaubwürdig sein
Kapitalertragsteuer
Kapitalerträge, erzielt durch Aktiengewinne, Dividenden, Krypto oder Ähnlichem, sind in der Regel steuerfrei. Dies betrifft auch nicht nur ausländische, sondern auch inländische Kapitalerträge.
Kryptosteuer
Auch Kryptogewinne sind mittlerweile komplett von der Steuer befreit, ungeachtet der Haltedauer. Auch hochfrequenter Handel im Sinne von Day-Trading ist steuerbefreit.
Für wen lohnt sich Malta steuerlich?
Malta lohnt sich für verschiedene Menschen aus steuerlicher Sicht und bietet im europäischen Vergleich einnmalige Vorteile.
Unternehmer
Unternehmer, die international tätig sind, meist im höheren 7 bis 8-stelligen Umsatzbereich, können auch stark von Maltas Steuersystem profitieren. Der bürokratische Aufwand durch das Rückerstattungsprinzip der Körperschaftssteuer ist zwar höher, jedoch landen die meisten Unternehmen bei einer effektiven Besteuerung von 5 %. Mitunter der niedrigste Wert in Europa bzw. der EU.
Investoren / HNWIs
Vermögende Menschen die vor allem durch passive Einkünfte aus ausländischen Investment leben, profitieren von der Remittance Based Taxation in Malta und zahlen keine Steuern auf Dividenden, Kapitalerträge und andere ausländische Einkünfte auf privater Ebene. Lediglich die jährliche Mindeststeuer von 35.000 € fällt an pro Jahr.
Steuerrechner
Alle Steuern in Malta können leicht mit dem nachfolgenden Steuerrechner berechnet werden, basierend auf den aktuellen Steuergesetzen.
Global Setup · Malta
Schaetze deine Steuerlast als nicht-domizilierter Steuerresident in Malta - auf Basis der Remittance-Basis und der aktuellen maltesischen Steuergesetze.
Malta: 35% nominal, durch die Aktionaers-Erstattung effektiv 5% (Handel) bzw. 10% (passiv). Lokale Dividende daraus ist durch die Vollanrechnung bereits abgegolten (0% unten).
Lokale Dividenden: 0% durch Vollanrechnung (Steuer bereits auf Unternehmensebene). Auslaendische Dividenden: steuerfrei solange nicht nach Malta remittiert; bei Remittierung progressiv (bzw. 15% unter GRP).
Krypto (Coins) gilt als bewegliches Vermoegen und unterliegt fuer Privatanleger keiner Kapitalertragsteuer. Gewerblicher / haeufiger Handel wird als Geschaeftseinkommen besteuert.
Auslaendische Kapitalgewinne sind in Malta steuerfrei - auch bei Remittierung. Maltesische Immobilie: 8% Property Transfer Tax auf den Transferwert (final).
Effektiver Steuersatz
Hinweis: Unverbindliche Schaetzung auf Basis der aktuellen maltesischen Steuergesetze (Steuerjahr 2026, Single-Saetze) (Non-Dom Remittance-Basis: 0% auf nicht remittierte Auslandseinkuenfte, auslaendische Kapitalgewinne stets steuerfrei; Einkommensteuer 0–35%; Koerperschaftsteuer 35% nominal / effektiv 5% via 6/7-Erstattung; lokale Dividenden 0% durch Vollanrechnung; Mindeststeuer 5.000 € bei Auslandseinkommen ab 35.000 € bzw. 15.000 € unter GRP; Krypto privat 0%; maltesische Immobilie 8% PTT). Diese Berechnung ersetzt keine individuelle Steuerberatung. Familien-/Ehe-Saetze, Remittance-Planung, Sozialversicherung, DBA-Anrechnung sowie Sonderfaelle sind nicht oder nur vereinfacht abgebildet. Fuer eine verbindliche Einschaetzung buche bitte eine Beratung.
Zusammenfassung
Malta ist eine wahre Steueroase und hat mitunter das attraktivste Steuersystem in Europa aufgrund zahlreicher Sonderregelungen, die für Menschen mit Non Dom Status gelten. Diese sind weitgehend von Steuern auf privater Ebene befreit, solange das Geld nicht nach Malta transferiert wird und auch Unternehmen können Steuern rückerstatten, sodass die eigentliche Kapitalertragssteuer bei rund 5 % liegt. Der Inselstaat eignet sich vor allem für vermögende Menschen und Investoren im Millionenbereich.
