Налоговая система в ОАЭ полна сюрпризов. От подоходного налога и безналоговых зон для бизнеса до налогов на недвижимость и НДС – узнайте больше.
Интересный факт о налоговой системе в Объединенных Арабских Эмиратах: Здесь нет государственного подоходного налога. Несмотря на это огромное налоговое преимущество, Вам не стоит паковать чемоданы и думать, что Вы выйдете сухим из воды – пока нет. Мы покажем Вам, какие налоги Вы должны платить как частное лицо или как компания в Объединенных Арабских Эмиратах.
Налоговая система в Объединенных Арабских Эмиратах – или, скорее, отсутствие налогов – является одной из главных достопримечательностей для многих экспатов в этом регионе. Например, здесь нет подоходного налога для работников, нет системы корпоративных налогов и налогов на наследство, и это лишь некоторые из них.
До января 2018 года также не было НДС. Этот налог на продаваемые товары и услуги был установлен на относительно низком уровне в 5%. Также существует акцизный сбор, которым облагаются некоторые продукты, отнесенные правительством к категории вредных для здоровья или окружающей среды, например, энергетические напитки и табачные изделия.
Общие налоги
Ниже приведен обзор наиболее важных общих налогов в Дубае.
Подоходный налог
В ОАЭ не взимается подоходный налог. Поэтому декларация о доходах в ОАЭ не требуется, так как в стране нет подоходного налога. Это также относится к фрилансерам и самозанятым лицам, проживающим в Эмиратах.
Индивидуальный налог
На работников в ОАЭ, являющихся гражданами Совета по сотрудничеству стран Персидского залива (в который входят ОАЭ), распространяется система социального страхования в размере 17,5%. Те, кто является гражданами ОАЭ, платят 5% (с автоматическим вычетом из их зарплатного чека), а работодатель оплачивает остальные 12,5%. Обязательство по социальному страхованию также распространяется на сотрудников компаний и филиалов, зарегистрированных в Зоне свободной торговли (ЗСТ). Кроме того, на жителей других государств Персидского залива могут распространяться иные взносы на социальное обеспечение, чем в их родной стране. И наоборот, граждане стран, не входящих в ССАГПЗ, не облагаются взносами на социальное обеспечение в Объединенных Арабских Эмиратах.
Корпоративный подоходный налог
Корпоративные налоги в ОАЭ взимаются только с нефтяных компаний и иностранных банков. Однако в стране существует 45 свободных зон; компании, зарегистрированные в ОАЭ, освобождаются от налоговых обязательств на возобновляемый период. Налог на прирост капитала не взимается, если только компания не облагается другим подоходным налогом.
С 1 июня 2023 года правила корпоративного налогообложения должны измениться. Планируется ввести федеральный корпоративный подоходный налог в размере 9% для компаний, чистая прибыль которых составляет 375 000 дирхамов или более.
Двойное налогообложение
Объединенные Арабские Эмираты расширяют сеть договоров об избежании двойного налогообложения (ДТА) и двусторонних инвестиционных договоров (ДИД), чтобы способствовать развитию стратегического глобального партнерства. ОАЭ заключили около 193 DTA и BIT, чтобы освободить или снизить прямые и косвенные налоги на инвестиции и прибыль.
Налог на туристические объекты
Рестораны, отели и курорты (среди прочих) могут взимать следующие налоги:
- Скидка 10% на стоимость номера
- Плата за обслуживание (10%)
- Муниципальный сбор (10%)
- Городской налог (6-10%)
- Налог на туризм (6%)
- Налог на передачу прав на недвижимость
- Налог на передачу собственности взимается при передаче недвижимости в ОАЭ. Он варьируется в зависимости от эмирата; в Дубае, например, он составляет 4%. Хотя и покупатель, и продавец несут это бремя, обычно налог на передачу недвижимости платит покупатель.
Налог на наследство
Налог на наследство не регулируется. Однако если завещание отсутствует, наследование регулируется в соответствии с принципами исламского шариата.
Региональные налоги
В ОАЭ и Дубае существуют региональные различия в налоговых ставках. Наиболее известным исключением является зона свободной торговли.
Зоны свободной торговли
В ОАЭ есть свободные зоны, в которых действуют особые налоговые, таможенные и импортные правила. На самом деле, в Эмиратах насчитывается более 40 зон. В этих специальных зонах компании могут быть освобождены от уплаты корпоративного налога на срок до 50 лет, а также на 100% освобождены от уплаты налогов на импорт и экспорт.
Туристические сборы на эмират
Плата за проживание в отеле зависит от эмирата. В Дубае туристический сбор составляет от 7 до 20 дирхамов за номер в сутки (за период до 30 ночей). Как правило, это зависит от категории отеля. В Абу-Даби также взимается 4% от стоимости гостиничного счета и 15 дирхамов за ночь за номер. Отели в Рас-Аль-Хайме также взимают туристический сбор в размере 15 дирхамов за номер за ночь.
Налог на аренду
Налоги на арендуемую недвижимость варьируются от эмирата к эмирату. В Дубае арендаторы жилой недвижимости платят 5% от годовой арендной платы в качестве налога на аренду, а арендаторы коммерческой недвижимости должны платить 10%. В Абу-Даби граждане ОАЭ не должны платить налог на свою недвижимость, а их иностранные коллеги платят 3%. В Шардже все арендаторы платят налог на аренду в размере 2%.
Налоги на товары и услуги (НДС)
В Объединенных Арабских Эмиратах существует два налога на товары и услуги: Налог на добавленную стоимость и Акцизный сбор.
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
Ставка НДС в ОАЭ составляет 5%. Однако некоторые товары освобождаются от НДС. В 2020 году ОАЭ освободили от НДС некоторые средства индивидуальной защиты, использовавшиеся во время пандемии COVID-19, такие как медицинские и текстильные маски, одноразовые перчатки, химические дезинфицирующие средства и антисептики. К другим товарам и услугам, к которым применяется ставка НДС 0%, относятся
Экспорт, товары и услуги в страны за пределами ССАГПЗ Международный транспорт Драгоценные металлы инвестиционного качества Новостройки Жилая недвижимость Некоторые услуги в области образования и здравоохранения.
Акцизный сбор
С 2017 года в ОАЭ вводится акцизный налог. Это косвенный налог, взимаемый с товаров, которые правительство считает вредными для здоровья человека или окружающей среды. К товарам, на которые распространяется этот налог, относятся:
50% на газированные напитки (за исключением неароматизированной воды).
Он также может применяться к продуктам, которые могут составлять основу газированного напитка. 100% на энергетические напитки, содержащие стимулирующие вещества, такие как кофеин, таурин, женьшень и гуарана.
Он также может применяться к продуктам, которые могут составлять основу энергетического напитка. 100% на табак и табачные изделия, включая все товары, перечисленные в Приложении 24 Единого таможенного тарифа ССАГПЗ.
Возмещение налога на добавленную стоимость
Туристы, эмигранты и резиденты платят НДС в месте продажи. С ноября 2018 года туристы, имеющие на это право, могут подать заявление на возврат денег за товары, приобретенные с НДС. Для этого необходимо выполнить следующие условия:
Товары должны быть приобретены у продавца, который участвует в программе возврата налогов для туристов. Товары не исключены из программы возврата Федеральной налоговой службы.
Вы должны намереваться покинуть ОАЭ с покупками в течение 90 дней после доставки. Вы должны вывезти товары из ОАЭ в течение трех месяцев после доставки.
Этот процесс, а также покупка и экспорт товаров должны осуществляться в соответствии с требованиями и процедурами, установленными Федеральным налоговым управлением.
Туристы могут получить возмещение через специальное устройство, которое можно найти в аэропортах, морских портах и пограничных пунктах. Устройства позволяют потребителям подавать в электронном виде налоговые накладные на покупки в торговых точках, зарегистрированных в системе возврата, вместе с копиями паспорта и кредитной карты.
Налоговая система для иностранцев
В ОАЭ не существует подоходного налога для тех, кто работает в ОАЭ, независимо от их статуса резидента. Однако тем, кто не является налоговым резидентом ОАЭ, возможно, придется платить подоходный налог в зависимости от налогового законодательства страны проживания.
ОАЭ заключили соглашения об избежании двойного налогообложения с примерно 137 странами, включая:
Азербайджан, Алжир, Армения, Бельгия, Болгария, Босния и Герцеговина, Германия, Грузия, Египет, Индия, Индонезия, Ирландия, Италия, Казахстан, Канада, Китай, Республика Корея, Латвия, Ливан, Люксембург, Маврикий, Малайзия, Мальта, Марокко, Финляндия, Франция, Черногория, Чешская Республика, Эстония, Чехия и Беларусь, Черногория, Марокко, Мозамбик, Новая Зеландия, Нидерланды, Пакистан, Панама, Филиппины, Польша, Португалия, Румыния, Сербия, Сейшельские острова, Сингапур, Испания, Шри-Ланка, Судан, Швейцария, Сирия, Таджикистан, Таиланд, Тунис, Турция, Туркменистан, Украина, Узбекистан, Венесуэла, Вьетнам и Йемен.
Более подробную информацию об этих соглашениях можно найти на сайте Министерства финансов.
Резиденты ОАЭ не облагаются налогами на международные пенсионные планы.
ОАЭ подписали Общий стандарт отчетности (Common Reporting Standard, CRS), глобальный стандарт для системы автоматического обмена информацией (AEOI). CRS – это юридический стандарт, который позволяет странам обмениваться налоговыми данными между участниками. Это может быть полезно, например, при расследовании случаев уклонения от уплаты налогов.
Налоги на имущество и активы
Следующие налоговые ставки применяются к недвижимости и активам.
Налог на прирост капитала
Как правило, в ОАЭ не существует налога на прирост капитала, если только он не получен в результате продажи бизнеса, который облагается подоходным налогом или банковским налогом.
Налог на передачу имущества
При передаче недвижимости в ОАЭ взимается налог на передачу. Он варьируется в зависимости от эмирата (в Дубае, например, он составляет 4%). Хотя и покупатель, и продавец несут это бремя, обычно налог на передачу недвижимости платит покупатель.
Муниципальный/арендный налог
Как уже упоминалось, налоги на арендуемую недвижимость в разных Эмиратах различны.
Арендаторы жилой недвижимости в Дубае платят 5% от годовой арендной платы в качестве налога на аренду, а с арендаторов коммерческой недвижимости взимается 10%. В Абу-Даби граждане ОАЭ не должны платить налоги на свою собственность, но их иностранные сограждане платят 3%. В Шардже также все арендаторы платят налог на аренду в размере 2%.
Гербовый сбор
В Объединенных Арабских Эмиратах нет гербового сбора.
Налог на наследство
В ОАЭ не существует налога на наследство. В случаях, когда покойный не оставил завещания, наследование регулируется в соответствии с принципами исламского шариата, независимо от гражданства покойного.
Корпоративные налоги и ставки НДС
Большинство компаний в ОАЭ не платят корпоративный налог. Теоретически, большинство эмиратов могут взимать корпоративный налог в размере до 55% – но это относится только к иностранным нефтяным компаниям и филиалам иностранных банков.
Налог на потребление для компаний
Компании должны зарегистрироваться для уплаты акцизного налога, если они участвуют в этом процессе:
- Импорт акцизных товаров
- Производство акцизных товаров для потребления в ОАЭ
- Хранение подакцизных товаров в ОАЭ (иногда)
- Надзор за акцизным складом или выделенной зоной Компании могут зарегистрироваться для уплаты акцизного сбора на сайте FTA в разделе “Электронные услуги”.
Налог на добавленную стоимость для компаний
Ставка НДС в ОАЭ составляет 5%. Компании должны зарегистрироваться для уплаты НДС, если их налогооблагаемые поставки и импорт превышают 375 000 дирхамов в год. Компании, достигшие порога в 187 500 дирхамов, могут зарегистрироваться добровольно. В целом, компании, зарегистрированные для уплаты НДС, должны:
- взимать НДС с поставляемых ими налогооблагаемых товаров;
- Возместите НДС на все товары и услуги, которые они приобрели;
- Ведите учет для государственных нужд.
Иностранные компании могут возмещать НДС в Объединенных Арабских Эмиратах.
Налоги на импорт и экспорт в ОАЭ
Как и в ЕС, в ОАЭ и, соответственно, в Дубае существуют таможенные пошлины и налоги, которые необходимо платить при импорте товаров и изделий.
Таможенные пошлины
Таможенные пошлины в размере 5% от стоимости CIF (стоимость, страхование и фрахт) взимаются с большинства товаров. Некоторые категории освобождены от таможенных пошлин. Алкоголь облагается пошлиной в размере 50%, а табачные изделия – в размере 100%.
Кроме того, на бензин начисляется 5 % НДС.
Налоговые консультации в ОАЭ
Поскольку в ОАЭ нет подоходного налога, многим людям не нужно нанимать налогового консультанта – нет необходимости заполнять форму подоходного налога.
Однако для крупных компаний важно получить независимую финансовую консультацию по налоговым обязательствам компании.
Резюме
На международном уровне Дубай часто называют налоговой гаванью, и на практике это действительно так. Конечно, здесь есть некоторые налоги, но самые важные налоги, такие как налоги на доход, прирост капитала, дивиденды или прибыль компании, составляют 0%.
