Il sistema fiscale degli Emirati Arabi Uniti è pieno di sorprese. Dall’imposta sul reddito alle zone esenti da imposte per le imprese, dalle tasse sulla proprietà all’IVA: scopri di più.
Una curiosità sul sistema fiscale degli Emirati Arabi Uniti: Non esiste un’imposta statale sul reddito. Nonostante questo enorme vantaggio fiscale, non devi fare le valigie e pensare di passarla liscia, non ancora. Ti mostriamo quali tasse devi pagare come privato o come azienda negli Emirati Arabi Uniti.
Imposte generali
Di seguito una panoramica delle principali imposte generali per privati, lavoratori autonomi e aziende a Dubai.
Imposta sul reddito
Negli EAU non viene applicata alcuna imposta sul reddito. Pertanto, negli EAU non è necessario presentare una dichiarazione dei redditi, in quanto il paese non applica alcuna imposta sul reddito.
Questo vale anche per i liberi professionisti e i lavoratori autonomi con sede negli Emirati. Se le persone fisiche senza società svolgono regolarmente attività autonome con l “intento di ottenere un profitto, questo deve essere dichiarato o segnalato solo a partire da un reddito annuale di 1 milione di AED. Nello specifico, si tratta della registrazione dell” imposta sulle società.
Imposta sulle plusvalenze
Le imposte sui guadagni di capitale, come gli utili delle azioni, gli interessi sui conti di risparmio o simili, non vengono applicate. Anche i dividendi distribuiti dalle società non sono tassati.
Criptovalute
Attualmente non ci sono tasse sulle criptovalute a Dubai e nel resto degli Emirati Arabi Uniti. Ciò significa che i guadagni di prezzo sulle criptovalute, gli airdrop, il minting, il mining e simili continuano a essere completamente esenti da tasse.
Reddito da locazione
Anche i redditi derivanti dall’affitto di immobili sono ancora completamente esenti da imposte.
Imposta sulle successioni, sulle donazioni e sul patrimonio
Non esiste un regolamento per l’imposta di successione. Tuttavia, se non c’è un testamento, l’eredità è regolata secondo i principi della Sharia islamica. Per il resto, non ci sono tasse sulle donazioni. Anche il patrimonio complessivo non viene tassato, come avviene ad esempio in Svizzera.
Eccezioni
Tuttavia, esistono anche delle eccezioni per alcune società freezone se svolgono le cosiddette attività qualificate. In questo caso possono continuare a rimanere esenti da imposte, indipendentemente dal fatturato. Di seguito riportiamo un altro estratto della legge.
Imposta sul reddito delle società
Negli Emirati Arabi Uniti è stata introdotta un’imposta sulle società. A partire dal 2023, questa tassa interessa sia le società della zona franca che quelle della terraferma. In particolare, l’imposta colpisce le aziende con un fatturato annuo superiore a 3 milioni di AED. Al di sotto di questa cifra, fino al 2026 si applica lo Small Business Relief e le piccole imprese di questo tipo sono escluse dall’imposta sulle società.
Per tutte le aziende con un fatturato annuo superiore a 3 milioni di AED, si applica un’imposta sulle società del 9% con una franchigia fiscale di 100.000 dollari, pari a circa 375.000 AED, che non deve essere tassata.
Doppia imposizione
Gli Emirati Arabi Uniti stanno ampliando la loro rete di trattati contro le doppie imposizioni (DTA) e di trattati bilaterali sugli investimenti (BIT) per promuovere partnership strategiche globali. Gli Emirati Arabi Uniti hanno concluso circa 193 CDI e BIT per esentare o ridurre le imposte dirette e indirette su investimenti e profitti.
Tassa sulle strutture turistiche
Ristoranti, hotel e resort (tra gli altri) possono applicare le seguenti tasse:
- 10% di sconto sulla tariffa della camera
- Commissione di servizio (10%)
- Imposta comunale (10%)
- Imposta comunale (6-10%)
- Tassa sul turismo (6%)
- Imposta sui trasferimenti immobiliari
- Negli Emirati Arabi Uniti viene applicata un’imposta sul trasferimento di proprietà immobiliari. Varia a seconda dell’emirato; a Dubai, ad esempio, è del 4%. Sebbene sia l’acquirente che il venditore si facciano carico dell’onere, di solito è l’acquirente a pagare l’imposta sul trasferimento.
Imposte su beni e servizi (IVA)
Negli Emirati Arabi Uniti esistono due imposte su beni e servizi: L’imposta sul valore aggiunto e le accise.
IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO
L’aliquota IVA negli EAU è del 5%. Tuttavia, alcuni articoli sono esenti da IVA. Nel 2020, gli EAU hanno esentato dall’IVA alcuni dispositivi di protezione personale utilizzati durante la pandemia COVID-19, come maschere mediche e tessili, guanti monouso, disinfettanti chimici e antisettici. Altri beni e servizi a cui si applica l’aliquota IVA dello 0% sono
Esportazioni, beni e servizi verso paesi al di fuori del CCG Trasporti internazionali Metalli preziosi di qualità Investimenti Immobili residenziali di nuova costruzione Alcuni servizi di istruzione e assistenza sanitaria.
Accise
Dal 2017 gli Emirati Arabi Uniti hanno introdotto un’accisa. Si tratta di un’imposta indiretta applicata ai beni che il governo considera dannosi per la salute umana o per l’ambiente. I beni a cui si applica questa imposta sono:
50% sulle bevande gassate (ad eccezione dell’acqua non aromatizzata).
Il 100% sulle bevande energetiche contenenti sostanze stimolanti come caffeina, taurina, ginseng e guaranà.
Si applica anche ai prodotti che possono costituire la base di una bevanda energetica. 100% sul tabacco e sui prodotti del tabacco, compresi tutti gli articoli elencati nell’Allegato 24 della Tariffa Doganale Comune del CCG.
Rimborso dell’imposta sul valore aggiunto
Turisti, espatriati e residenti pagano l’IVA al momento della vendita. Da novembre 2018, i turisti idonei possono richiedere il rimborso per i beni acquistati con IVA. Per farlo, è necessario soddisfare le seguenti condizioni:
I beni devono essere stati acquistati presso un rivenditore che partecipa al programma di rimborso fiscale per i turisti. I beni non sono esclusi dal programma di rimborso dell’Autorità fiscale federale.
Devi avere l’intenzione di lasciare gli EAU con gli acquisti entro 90 giorni dalla consegna. Devi esportare la merce dagli EAU entro tre mesi dalla consegna.
Il processo, l’acquisto e l’esportazione di beni devono essere effettuati in conformità con i requisiti e le procedure stabilite dall’Autorità Fiscale Federale.
I turisti possono ottenere il rimborso tramite uno speciale dispositivo che si trova negli aeroporti, nei porti marittimi e nei porti di frontiera. I dispositivi consentono ai consumatori di presentare elettronicamente le fatture fiscali dei loro acquisti presso i punti vendita registrati nel sistema di rimborso, insieme alle copie del passaporto e della carta di credito.
Il sistema fiscale per gli stranieri
Negli EAU non ci sono imposte sul reddito per coloro che lavorano negli EAU, indipendentemente dal loro status di residenza. Tuttavia, chi non è residente negli EAU può essere tenuto a pagare l’imposta sul reddito a seconda delle leggi fiscali del proprio paese di residenza.
Gli EAU hanno concluso accordi di doppia imposizione con circa 137 paesi, tra cui:
Algeria, Armenia, Azerbaigian, Belgio, Bosnia-Erzegovina, Bulgaria, Canada, Cina, Repubblica Ceca, Egitto, Estonia, Finlandia, Francia, Georgia, Germania, India, Indonesia, Irlanda, Italia, Kazakistan, Repubblica di Corea, Lettonia, Libano, Lussemburgo, Malesia, Malta, Mauritius, Montenegro, Marocco, Repubblica Ceca e Bielorussia, Montenegro, Marocco, Mozambico, Nuova Zelanda, Paesi Bassi, Pakistan, Panama, Filippine, Polonia, Portogallo, Romania, Serbia, Seychelles, Singapore, Spagna, Sri Lanka, Sudan, Svizzera, Siria, Tagikistan, Thailandia, Tunisia, Turchia, Turkmenistan, Ucraina, Uzbekistan, Venezuela, Vietnam e Yemen.
Ulteriori dettagli su questi accordi sono disponibili sul sito web del Ministero delle Finanze.
I residenti negli Emirati Arabi Uniti non sono soggetti a tasse sui piani pensionistici internazionali.
Gli EAU hanno aderito al Common Reporting Standard (CRS), lo standard globale per il sistema di scambio automatico di informazioni (AEOI). Il CRS è uno standard legale che consente ai Paesi di scambiare dati fiscali tra i partecipanti. Questo può essere utile, ad esempio, per le indagini sull’evasione fiscale.
Imposte su beni e proprietà
Le seguenti aliquote fiscali si applicano ai beni immobili e alle attività .
Imposta sul trasferimento
Negli Emirati Arabi Uniti viene applicata un’imposta sul trasferimento di immobili. Questa varia a seconda dell’emirato (a Dubai, ad esempio, è del 4%). Sebbene sia l’acquirente che il venditore si facciano carico dell’onere, di solito è l’acquirente a pagare l’imposta sul trasferimento.
Imposta comunale/di locazione
Come già detto, le tasse sulle proprietà in affitto variano da un Emirato all’altro.
Gli inquilini residenziali di Dubai pagano il 5% dell’affitto annuale come tassa di locazione, mentre gli inquilini commerciali pagano il 10%. Ad Abu Dhabi, i cittadini degli Emirati Arabi Uniti non devono pagare tasse sulle loro proprietà, ma i loro concittadini stranieri pagano il 3%. Anche a Sharjah tutti gli inquilini pagano una tassa sull’affitto del 2%.
Tasse di importazione e di esportazione negli Emirati Arabi Uniti
Proprio come nell’Unione Europea, anche negli Emirati Arabi Uniti, e quindi anche a Dubai, si devono pagare dazi doganali e tasse sull’importazione di beni e merci.
Dazi doganali
La maggior parte delle merci è soggetta a dazi doganali pari al 5% del valore CIF (Costo, Assicurazione e Trasporto). Alcune categorie sono esenti da dazi doganali. L’alcol è soggetto a un’aliquota del 50%, mentre i prodotti del tabacco sono soggetti a un’aliquota del 100%.
Inoltre, la benzina è soggetta a un’IVA del 5%.
Consulenza fiscale negli EAU
Poiché negli Emirati Arabi non esiste un’imposta sul reddito, molte persone non hanno bisogno di assumere un consulente fiscale e non è necessario compilare un modulo per l’imposta sul reddito.
Per le aziende più grandi, tuttavia, è importante ottenere una consulenza finanziaria indipendente sulla responsabilità fiscale dell’azienda. Saremo lieti di aiutarti a mantenere la conformità fiscale a Dubai.
Sommario
Dubai viene spesso definita a livello internazionale come un paradiso fiscale e in pratica è vero. Ovviamente ci sono alcune tasse nel dettaglio, ma le imposte più importanti per i privati, ad esempio sul reddito, sulle plusvalenze, sui dividendi o sul reddito da locazione, sono ancora allo 0%. Le aziende devono comunque registrarsi per l “imposta sulle società, ma la pagano solo se il loro fatturato annuo supera i 3 milioni di AED. In questo caso è prevista una franchigia fiscale di 100.000 dollari, pari a 375.000 AED, al di sopra della quale è previsto il pagamento di un” imposta del 9%.
