Il sistema fiscale degli Emirati Arabi Uniti è pieno di sorprese. Dall’imposta sul reddito alle zone esenti da imposte per le imprese, dalle tasse sulla proprietà all’IVA: scopri di più.
Una curiosità sul sistema fiscale degli Emirati Arabi Uniti: Non esiste un’imposta statale sul reddito. Nonostante questo enorme vantaggio fiscale, non devi fare le valigie e pensare di passarla liscia, non ancora. Ti mostriamo quali tasse devi pagare come privato o come azienda negli Emirati Arabi Uniti.
Il sistema fiscale degli Emirati Arabi Uniti – o meglio, l’assenza di tasse – è una delle principali attrazioni per molti espatriati nella regione. Ad esempio, non esiste un’imposta sul reddito dei lavoratori dipendenti né un sistema di imposte sulle società e sulle successioni, solo per citarne alcuni.
Fino a gennaio 2018 non c’era nemmeno l’IVA. Questa imposta sui beni e servizi venduti è stata fissata a un’aliquota relativamente bassa del 5%. Esiste anche un’accisa su alcuni prodotti classificati dal governo come dannosi per la salute o per l’ambiente, come le bevande energetiche e i prodotti del tabacco.
Imposte generali
Di seguito una panoramica delle principali imposte generali di Dubai.
Imposta sul reddito
Negli EAU non viene applicata alcuna imposta sul reddito. Pertanto, non è necessario presentare una dichiarazione dei redditi negli Emirati Arabi Uniti, in quanto non esiste un’imposta sul reddito nel paese. Questo vale anche per i liberi professionisti e i lavoratori autonomi con sede negli Emirati.
Imposta individuale
I dipendenti degli EAU che sono cittadini del Consiglio di Cooperazione del Golfo (che comprende gli EAU) sono soggetti a un regime di sicurezza sociale del 17,5%. I cittadini degli EAU pagano il 5% (con una detrazione automatica dalla busta paga) e il datore di lavoro paga il restante 12,5%. L’obbligo di previdenza sociale si applica anche ai dipendenti di aziende e filiali registrate in una Free Trade Zone (FTZ). Inoltre, i residenti di altri Stati del CCG possono essere soggetti a contributi previdenziali diversi da quelli del loro paese d’origine. Al contrario, i cittadini non appartenenti al CCG non sono soggetti a contributi previdenziali negli Emirati Arabi Uniti.
Imposta sul reddito delle società
Negli EAU le imposte sulle società sono applicate solo alle compagnie petrolifere e alle banche straniere. Tuttavia, nel Paese sono presenti 45 zone franche; le società registrate negli EAU sono esenti da imposte per un periodo rinnovabile. Non sono previste imposte sulle plusvalenze, a meno che la società non sia soggetta a un’altra imposta sul reddito.
A partire dal 1° giugno 2023, la normativa sull’imposta sulle società è destinata a cambiare. È prevista l’introduzione di un’imposta federale sul reddito delle società del 9% per le aziende con un utile netto pari o superiore a 375.000 AED.
Doppia imposizione
Gli Emirati Arabi Uniti stanno ampliando la loro rete di trattati contro le doppie imposizioni (DTA) e di trattati bilaterali sugli investimenti (BIT) per promuovere partnership strategiche globali. Gli Emirati Arabi Uniti hanno concluso circa 193 CDI e BIT per esentare o ridurre le imposte dirette e indirette su investimenti e profitti.
Tassa sulle strutture turistiche
Ristoranti, hotel e resort (tra gli altri) possono applicare le seguenti tasse:
- 10% di sconto sulla tariffa della camera
- Commissione di servizio (10%)
- Imposta comunale (10%)
- Imposta comunale (6-10%)
- Tassa sul turismo (6%)
- Imposta sui trasferimenti immobiliari
- Negli Emirati Arabi Uniti viene applicata un’imposta sul trasferimento di proprietà immobiliari. Varia a seconda dell’emirato; a Dubai, ad esempio, è del 4%. Sebbene sia l’acquirente che il venditore si facciano carico dell’onere, di solito è l’acquirente a pagare l’imposta sul trasferimento.
Imposta di successione
Non esiste un regolamento per l’imposta di successione. Tuttavia, se non c’è un testamento, l’eredità è regolata secondo i principi della Sharia islamica.
Imposte regionali
Negli Emirati Arabi Uniti e a Dubai esistono differenze regionali nelle aliquote fiscali. L’eccezione più nota è la zona di libero scambio.
Zone di libero scambio
Negli Emirati Arabi Uniti ci sono zone franche che hanno norme fiscali, doganali e di importazione speciali. In effetti, ci sono più di 40 zone in tutti gli Emirati. In queste zone speciali, le aziende possono essere esentate dall’imposta sulle società fino a 50 anni e godono di esenzioni al 100% sulle tasse di importazione ed esportazione.
Tasse turistiche per emirato
Le tariffe alberghiere variano a seconda dell’emirato. A Dubai è prevista una tassa di soggiorno che va dai 7 ai 20 AED per camera a notte (per un massimo di 30 notti). In genere dipende dalla categoria dell’hotel. Anche Abu Dhabi applica una tassa del 4% sul conto dell’hotel e addebita 15 AED a notte per camera. Anche gli hotel di Ras Al Khaimah applicano una tassa turistica di AED 15 per camera a notte.
Imposta sugli affitti
Le tasse sugli immobili in affitto variano da un emirato all’altro. A Dubai, gli affittuari residenziali pagano il 5% dell’affitto annuale come tassa di locazione, mentre gli affittuari commerciali devono pagare il 10%. Ad Abu Dhabi, i cittadini degli Emirati Arabi Uniti non devono pagare le tasse sulle loro proprietà, mentre i loro colleghi stranieri pagano il 3%. A Sharjah, tutti gli inquilini pagano un’imposta sull’affitto del 2%.
Imposte su beni e servizi (IVA)
Negli Emirati Arabi Uniti esistono due imposte su beni e servizi: L’imposta sul valore aggiunto e le accise.
IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO
L’aliquota IVA negli EAU è del 5%. Tuttavia, alcuni articoli sono esenti da IVA. Nel 2020, gli EAU hanno esentato dall’IVA alcuni dispositivi di protezione personale utilizzati durante la pandemia COVID-19, come maschere mediche e tessili, guanti monouso, disinfettanti chimici e antisettici. Altri beni e servizi a cui si applica l’aliquota IVA dello 0% sono
Esportazioni, beni e servizi verso paesi al di fuori del CCG Trasporti internazionali Metalli preziosi di qualità Investimenti Immobili residenziali di nuova costruzione Alcuni servizi di istruzione e assistenza sanitaria.
Accise
Dal 2017 gli Emirati Arabi Uniti hanno introdotto un’accisa. Si tratta di un’imposta indiretta applicata ai beni che il governo considera dannosi per la salute umana o per l’ambiente. I beni a cui si applica questa imposta sono:
50% sulle bevande gassate (ad eccezione dell’acqua non aromatizzata).
Il 100% sulle bevande energetiche contenenti sostanze stimolanti come caffeina, taurina, ginseng e guaranà.
Si applica anche ai prodotti che possono costituire la base di una bevanda energetica. 100% sul tabacco e sui prodotti del tabacco, compresi tutti gli articoli elencati nell’Allegato 24 della Tariffa Doganale Comune del CCG.
Rimborso dell’imposta sul valore aggiunto
Turisti, espatriati e residenti pagano l’IVA al momento della vendita. Da novembre 2018, i turisti idonei possono richiedere il rimborso per i beni acquistati con IVA. Per farlo, è necessario soddisfare le seguenti condizioni:
I beni devono essere stati acquistati presso un rivenditore che partecipa al programma di rimborso fiscale per i turisti. I beni non sono esclusi dal programma di rimborso dell’Autorità fiscale federale.
Devi avere l’intenzione di lasciare gli EAU con gli acquisti entro 90 giorni dalla consegna. Devi esportare la merce dagli EAU entro tre mesi dalla consegna.
Il processo, l’acquisto e l’esportazione di beni devono essere effettuati in conformità con i requisiti e le procedure stabilite dall’Autorità Fiscale Federale.
I turisti possono ottenere il rimborso tramite uno speciale dispositivo che si trova negli aeroporti, nei porti marittimi e nei porti di frontiera. I dispositivi consentono ai consumatori di presentare elettronicamente le fatture fiscali dei loro acquisti presso i punti vendita registrati nel sistema di rimborso, insieme alle copie del passaporto e della carta di credito.
Il sistema fiscale per gli stranieri
Negli EAU non ci sono imposte sul reddito per coloro che lavorano negli EAU, indipendentemente dal loro status di residenza. Tuttavia, chi non è residente negli EAU può essere tenuto a pagare l’imposta sul reddito a seconda delle leggi fiscali del proprio paese di residenza.
Gli EAU hanno concluso accordi di doppia imposizione con circa 137 paesi, tra cui:
Algeria, Armenia, Azerbaigian, Belgio, Bosnia-Erzegovina, Bulgaria, Canada, Cina, Repubblica Ceca, Egitto, Estonia, Finlandia, Francia, Georgia, Germania, India, Indonesia, Irlanda, Italia, Kazakistan, Repubblica di Corea, Lettonia, Libano, Lussemburgo, Malesia, Malta, Mauritius, Montenegro, Marocco, Repubblica Ceca e Bielorussia, Montenegro, Marocco, Mozambico, Nuova Zelanda, Paesi Bassi, Pakistan, Panama, Filippine, Polonia, Portogallo, Romania, Serbia, Seychelles, Singapore, Spagna, Sri Lanka, Sudan, Svizzera, Siria, Tagikistan, Thailandia, Tunisia, Turchia, Turkmenistan, Ucraina, Uzbekistan, Venezuela, Vietnam e Yemen.
Ulteriori dettagli su questi accordi sono disponibili sul sito web del Ministero delle Finanze.
I residenti negli Emirati Arabi Uniti non sono soggetti a tasse sui piani pensionistici internazionali.
Gli EAU hanno aderito al Common Reporting Standard (CRS), lo standard globale per il sistema di scambio automatico di informazioni (AEOI). Il CRS è uno standard legale che consente ai Paesi di scambiare dati fiscali tra i partecipanti. Questo può essere utile, ad esempio, per le indagini sull’evasione fiscale.
Imposte su beni e proprietà
Le seguenti aliquote fiscali si applicano ai beni immobili e alle attività.
Imposta sulle plusvalenze
In generale, negli EAU non esiste un’imposta sulle plusvalenze, a meno che non derivino dalla vendita di un’attività soggetta all’imposta sul reddito o all’imposta bancaria.
Imposta sul trasferimento
Negli Emirati Arabi Uniti viene applicata un’imposta sul trasferimento di immobili. Questa varia a seconda dell’emirato (a Dubai, ad esempio, è del 4%). Sebbene sia l’acquirente che il venditore si facciano carico dell’onere, di solito è l’acquirente a pagare l’imposta sul trasferimento.
Imposta comunale/di locazione
Come già detto, le tasse sulle proprietà in affitto variano da un Emirato all’altro.
Gli inquilini residenziali di Dubai pagano il 5% dell’affitto annuale come tassa di locazione, mentre gli inquilini commerciali pagano il 10%. Ad Abu Dhabi, i cittadini degli Emirati Arabi Uniti non devono pagare tasse sulle loro proprietà, ma i loro concittadini stranieri pagano il 3%. Anche a Sharjah tutti gli inquilini pagano una tassa sull’affitto del 2%.
Imposta di bollo
Negli Emirati Arabi Uniti non esiste un’imposta di bollo.
Imposta di successione
Negli EAU non esiste una tassa di successione. Nei casi in cui il defunto non abbia lasciato un testamento, l’eredità è regolata secondo i principi della Sharia islamica, indipendentemente dalla nazionalità del defunto.
Imposte sulle società e aliquote IVA
La maggior parte delle aziende degli EAU non paga l’imposta sulle società. In teoria, la maggior parte degli Emirati può applicare un’imposta sulle società fino al 55%, ma questo vale solo per le compagnie petrolifere straniere e le filiali di banche straniere.
Imposta sui consumi per le aziende
Le aziende devono registrarsi per le accise se sono coinvolte:
- L’importazione di prodotti soggetti ad accisa
- La produzione di prodotti soggetti ad accisa per il consumo negli EAU
- Il deposito di prodotti soggetti ad accisa negli EAU (a volte)
- La supervisione di un deposito di accise o di una zona designata Le aziende possono registrarsi per le accise sul sito web dell’FTA nella sezione “E-Services”.
Imposta sul valore aggiunto per le aziende
L’aliquota IVA negli EAU è del 5%. Le aziende devono registrarsi ai fini dell’IVA se le loro forniture e importazioni imponibili superano i 375.000 AED all’anno. Le aziende che raggiungono la soglia di 187.500 AED possono registrarsi volontariamente. In generale, le aziende registrate ai fini dell’IVA devono:
- addebitare l’IVA sui beni imponibili da loro forniti;
- Recuperare l’IVA su tutti i beni e servizi acquistati;
- Conservare i registri per scopi governativi.
Le società straniere possono richiedere il rimborso dell’IVA negli Emirati Arabi Uniti.
Tasse di importazione e di esportazione negli Emirati Arabi Uniti
Proprio come nell’Unione Europea, anche negli Emirati Arabi Uniti, e quindi anche a Dubai, si devono pagare dazi doganali e tasse sull’importazione di beni e merci.
Dazi doganali
La maggior parte delle merci è soggetta a dazi doganali pari al 5% del valore CIF (Costo, Assicurazione e Trasporto). Alcune categorie sono esenti da dazi doganali. L’alcol è soggetto a un’aliquota del 50%, mentre i prodotti del tabacco sono soggetti a un’aliquota del 100%.
Inoltre, la benzina è soggetta a un’IVA del 5%.
Consulenza fiscale negli EAU
Poiché negli Emirati Arabi non esiste un’imposta sul reddito, molte persone non hanno bisogno di assumere un consulente fiscale e non è necessario compilare un modulo per l’imposta sul reddito.
Per le aziende più grandi, tuttavia, è importante ottenere una consulenza finanziaria indipendente sulla responsabilità fiscale dell’azienda.
Sommario
Dubai viene spesso definita a livello internazionale come un paradiso fiscale e in pratica è vero. Ovviamente ci sono alcune tasse nel dettaglio, ma le imposte più importanti come quelle sul reddito, sulle plusvalenze, sui dividendi o sugli utili aziendali sono pari allo 0%.
