Georgien ist ein aufstrebendes Land am Kaukasus, was vor allem für guten Wein und die schöne Berglandschaft in Norden bekannt ist. Doch die das Land, vor allem die Hauptstadt Tbilisi, zieht immer digitale Nomaden und online Dienstleister an. Doch warum ist das so?
Georgien hat ein Steuersystem, welches durchaus interessant für manche Personen sein kann. Dieser umfassende Artikel behandelt alle wichtigen Steuern und Steuervorteile Georgiens für Expats.
Steuern im Überblick
Georgien hat ein, im europäischen Vergleich, durchaus attraktives Steuersystem mit interessanten Vorteiles bzw. Sonderregelungen für gewisse Personen und Dienstleister. Hier sind die wichtigsten Steuern und deren Vorteile im Überblick.
Einkommenssteuer
Generell hat Georgien eine Einkommenssteuer von 20%, was unter dem europäischen Durchschnitt liegt. Zudem ist diese pauschal und unterliegt keiner progressiven Steigerung. Die Einkommenssteuer betrifft aber nur inländisches Einkommen, da Georgien ein Territorialsteuersystem besitzt.
Ausländische Einkünfte beispielsweise aus Vermietung von einer gekauften Wohnung in Dubai oder Dividenausschüttungen von Unternehmen sind steuerfrei. Für internationale Investoren ist diese Regelung besonders interessant.
Wer jedoch glaubt eine Offshore Firma, wie beispielsweise eine US LLC, zu gründen und sich von seiner eigenen Firma Dividenden oder steuerfrei Gehalt auszuschütten täuscht sich. Denn hier greift wie oftmals schon besprochen der Grundsatz des Effective Place of Management. Man zahlt dort Steuern, wo die Unternehmensleitung ist. Wenn man selbst in Georgien lebt, bleibt das somit Georgien und die genannte US LLC unterliegt der Körperschaftssteuer in Georgien.
Einzelunternehmer
Gewisse Einzelunternehmer (nicht alle Dienstleistungen) unterliegen jedoch einer begünstigen Einkommenssteuer und zwar liegt diese bei einem Umsatz bis 500.000 GEL (etwa 175.000€) pro Jahr bei nur 1% auf den Umsatz. Also 1.750€ pro Jahr.
Kapitalertragssteuer
Ein weiterer interessanter Aspekt ist die fehlende Kapitalertragssteuer. Es fallen somit eine Steuern auf Kapitalerträge wie beispielsweise Kryptowährungen, Aktiengewinne, Zinsen oder Ähnliches an. Auch hier profitieren wieder Investoren und Anleger.
Körperschaftssteuer
Die Körperschaftssteuer liegt bei 15%, auch wieder unter dem europäischen Durchschnitt. Diese fällt aber, ähnlich wie in Estland, nur an wenn die Gewinne ausgeschüttet werden. Alles was innerhalb der Firma bleibt ist weiterhin steuerfrei bzw. wird nicht besteuert.
Virtual Zone Person
Unternehmen dieser Sonderrechtsform sind IT Unternehmen die Softwareentwicklung für ausländische Unternehmen zur Verfügung stellen. Hier geht es rein um Softwareentwicklung, nicht Beratung. Unter dieser Rechtsform besteht vollkommenen Steuerbefreiung.
International Company (IT- & Schifffahrt)
Eine weitere Sonderform stellt die sogenannten International Company dar. Unter dieser Rechtsform können Unternehmen weitere reduzierte Steuersätze genießen darunter fallen unter anderem folgende Vorteile:
- 5% Körperschaftssteuer
- 0% Quellensteuer auf Dividenden
- 0% Lohnsteuer
Freie Industriezone
In den sogenannten freien Industriezonen, ähnlich wie Freihandelszonen herrscht Steuerbefreiung für Unternehmen unterschiedlichsten Art. Es wird lediglich eine jährliche Lizenzgebühr verrechnet.
Zusammenfassung
Georgien kann unter Umständen für gewisse Personen tatsächlich eine Steueroase sein. Je nach Einkommensquelle und Ausrichtung der Tätigkeit kann man im Land am Kaukasus steuerfrei bzw. stark steuerbegünstigt leben. Vor allem die fehlende Kapitalertragssteuer und die Steuerbefreiung auf Softwaredienstleistungen im Ausland sind interessant.
