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US LLC Gründungen erfreuen sich immer größer werdender Beliebtheit. Doch wie sinnvoll bzw. vorteilhaft ist die Rechtsform wirklich und wie setzt man diese um?
Nachfolgend alles was du zum Thema US LLC wissen musst, angefangen von den Vorteilen, dem Ablauf, Kosten, sowie weiteren Aspekten wie Bankkonto und Buchhaltung.
Was ist eine US LLC?
Einer der wichtigsten Punkte vorab ist die Erklärung des Rechtsträgers selbst. Eine US LLC ist eine juristische Person (Firma), die in den USA gegründet und zugelassen ist. Der Begriff LLC steht für Limited Liability Company und bedeutet übersetzt Firma mit beschränkter Haftung. Es ist sozusagen das Pendant zu einer GmbH in Deutschland, Österreich oder der Schweiz. Jedoch mit entscheidenden Unterschieden aus steuerlicher und buchhalterischer Sicht.
Vorteile
Schnelle Gründung (Remote!)
Die Gründung der US LLC kann remote erfolgen und dauert meist nur Tage. Zudem ist die Anwesenheit vor Ort nicht notwendig. Der gesamte Prozess kann online abgewickelt werden.
Niedrige Kosten
Die Gründungskosten einer US LLC belaufen sich auf wenige hundert Dollar in den meisten Bundesstaaten. Auch die fortlaufende Compliance und Gebühren wie Annual Report, State Filing und Registered Agent sind in der Regel unter 1000 USD pro Jahr.
Somit ist die US LLC im Vergleich zu anderen Offshore Setups wie beispielsweise Freezone Firmen in Dubai definitiv geringer.
Niedrige Bürokratie
US LLCs lassen sich remote ohne physische Anwesenheit eröffnen, fortlaufend führen und letztendlich auch schließen. Die niedrige Bürokratie ist ein klarer Vorteil und spart viel Zeit im Vergleich zu anderen Rechtsformen in anderen Jurisdiktionen. Auch etwaige Filing Pflichten wie die Steuererklärung oder FBAR kann remote erledigt werden. Dazu später mehr.
Beschränkte Haftung
Eine LLC (Limited Liability Company) ist als Rechtsform sehr nahe einer GmbH und bedeutet übersetzt auch Unternehmen mit beschränkter Haftung. Somit haftet man in den meisten Fällen (Ausnahme grobe Fahrlässigkeit oder Vorsatz) nicht für etwaige geschäftliche Schäden.
Vor allem Bundesstaaten wie Wyoming oder Delaware haben sehr solide Gesetze im Bereich des Haftungsschutzes für US-LLC-Besitzer. Das ist auch der Grund, warum diese Bundesstaaten oftmals für sensible Geschäfte oder einfach als „abschreckender“ Rechtsträger im Impressum gewählt werden.
Anonymität
Je nach Bundesstaat genießen US LLCs auch eine hohe Anonymität. Vor allem Bundesstaaten wie New Mexico, Delaware oder Wyoming haben keine öffentlichen Firmenregister und gewähren auch keine Einsicht in Inhaber oder Managementebene. In der Regel werden diese Informationen von den sogenannten Registered Agents abgeschirmt.
Florida ist ein weiterer beliebter Bundesstaat, welcher jedoch ein öffentliches Register für Unternehmen und dessen Inhaber bzw. Manager führt.
Potenzielle Steuerbefreiung
Steuerlich gesehen sind US LLCs keine Kapitalgesellschaften, sondern Personengesellschaften. Das heißt, dass die persönliche Einkommenssteuer als Steuersatz für die Gewinne der LLC gilt. Das heißt wiederum, falls man in einem Land mit 0 % Einkommenssteuer wie beispielsweise Vereinigte Arabische Emirate oder Monaco lebt, der Steuersatz gleich 0 % ist. Gleiches gilt natürlich auch für Perpetual Traveler bzw. sogenannte digitale Nomaden.
Der Fachbegriff hierfür ist Pass-Through-Tax.
Für all jene, die keine Steuern abführen, müssen potenziell auch keine Buchhaltung führen. Jedoch gibt es mehrere wichtige Formulare, die unbedingt eingereicht werden müssen. Dazu später mehr.
Ablauf
Nachfolgend ein Überblick über den Ablauf für ein US Setup in Form einer US LLC mit Bankkonto. Diese Schritte sind in nahezu jedem Bundesstaat gleich und die Gesamtdauer für ein vollständiges Setup beträgt meist nur wenige Wochen.
Gründung
Bei der Gründung stellt sich schon die erste wichtige Frage und das ist die Wahl des Bundesstaates. Wie eingangs schon erwähnt, haben verschiedene Bundesstaaten individuelle Vor- und Nachteile. Vor allem im Bereich der Kosten, Transparenz und Filing-Pflichten unterscheiden sich diese. Grundsätzlich sind die beliebtesten Bundesstaaten:
- Florida Florida ist einer der günstigsten und beliebtesten Standorte für die Gründung einer US LLC bei Expats. Das öffentliche Register ist für manche ein Nachteil, aber für andere auch ein Vorteil, da die Reputation durch die Transparenz in der Regel höher ist. Vor allem in B2B Bereich kann das eine Rolle spielen.
- Wyoming Wyoming ist besonders beliebt, bei all jenen, die günstig und anonym agieren möchten.
- Delaware Delaware ist teurer als Wyoming, hat aber noch stärkere Gesetze hinsichtlich Eigentümerschutz. Zudem ist es später leichter, eine US LLC in eine C Corp umzuwandeln (um Risikokapital von US-Investoren zu erhalten). Wer zudem das „Prestige“ haben will, dass das Unternehmen aus Delaware stammt, sollte hier gründen. Einige Kunden sagen, dass dies für sie wichtig ist.
- New Mexiko Ein weiterer Bundesstaat, der eine attraktive Gesetzgebung hat, ist New Mexiko. In diesem Bundesstaat ist es nicht mal notwendig, den Annual Report auszufüllen (nicht zu verwechseln mit der Steuererklärung) und auch die Anonymität ist in diesem Bundesstaat gegeben.
Nachfolgend eine Vergleichstabelle zur Übersicht der drei beliebtesten Bundesstaaten bei Non Resident Gründern.
GLOBAL SETUP Vor- & Nachteile im Vergleich
Bewertet aus Sicht von Eigentümern ohne US-Wohnsitz (Online-Business).
| FloridaSonnenstaat | WyomingGünstig | DelawarePrestige |
|---|---|---|
| Vorteile | ||
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| Nachteile | ||
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| Ideal für | ||
| Unternehmer mit echtem US-Marktbezug & E-Commerce | Digitale Nomaden & Solopreneure – Fokus Privatsphäre & Kosten | Startups mit Investoren- oder Fundraising-Plänen |
Anschließend erfolgt die Gründung der Firma, dafür muss ein Formular, welches man auf der Website des IRS findet, ausgefüllt und abgeschickt werden. In der Regel dauert die Gründung etwa 3 Werktage, bis man die Dokumente von den Behörden bekommt. Im Regelfall wird dieser Schritt von einem Registered Agent durchgeführt, den man zuvor ausgewählt hat, sodass man sich nicht um die eigentliche Papierarbeit kümmern muss.
Viele Bundesstaaten haben mittlerweile eine große Auswahl an Registered Agents und die Prozesse sind weitgehend standardisiert. Entsprechend günstig sind die Kosten und viele verlangen für diesen Service nur wenige hundert Dollar an Gebühren.
Mittlerweile haben sich daraus auch einige Fintech-Unternehmen entwickelt, welche den gesamten Gründungsprozess digitalisiert anbieten. Nachfolgend sind mitunter die größten in den USA:
- Bizee
- Doola
- Firstbase
- zenbusiness
- legalzoom
EIN / ITIN
Nach der Gründung muss eine EIN (Employer Identification Number) gezogen werden. Diese ist einerseits notwendig, um Mitarbeiter anstellen zu können, aber auch um an ein Bankkonto sowie weitere Zahlungsdienstleister (Stripe, Paypal…) zu kommen. Aufgrund der aktuellen Auslastung des IRS in den letzten Jahren kann das mehrere Wochen dauern, bis die ausgestellt wird.
Adresse
Als Erstes benötigt man eine Adresse für das Unternehmen, welches man gründen möchte. Wir stellen diese für unsere Kunden in Form eines Flexi Office bzw. Postanschrift, welche ausreichend ist. Auch für die meisten Banken reicht diese Adresse aus.
Bankkonto
Die Eröffnung des Bankkontos kann erst erfolgen wenn man eine Adresse hat, das Unternehmen gegründet ist und man vom IRS eine EIN erhalten hat. Anschließend kann man damit relativ schnell und unkompliziert bei diversen Fintech Banken remote ein Konto eröffnen. Wir empfehlen unter anderem folgende Anbieter:
- Wise
- Mercury
- Brex
- RelayFi
Für lokale Bank wie Bank of America, Chase oder citi benötigt man zusätzlich eine ITIN, also eine Individual Tax Identification Number. Zusätzlich kann ein Konto dieser Art nur vor Ort eröffnet werden und dauert meist mehrere Tage.
Entsprechend empfehlen wir ein den meisten Fällen eine der oben genannten FinTech Lösungen.
Annual Report
Einmal im Jahr muss der Annual Report gemacht werden. In den USA ist das der sogenannte Annual Report. Dieser hat nichts mit Buchhaltung oder Jahresabschluss zu tun, sondern ist eine formelle Bestätigung, dass die LLC weiterhin aktiv ist und die Informationen zu Inhaber und Manager aktuell sind.
Steuererklärung & Reporting
Es gibt weitere potenziell rechtliche und bürokratische Anforderungen an die US LLC bzw. deren Besitzer. Das hängt jedoch vom Geschäft selbst ab. Wir beraten individuell, um rechtskonform zu bleiben. Folgende Bereiche betreffen aber die meisten US LLC Besitzer.
Form 5472
Das mitunter wichtigste Formular ist Form 5472. Hier handelt es sich um Information Return von US LLCs, die zu 25 % oder mehr von ausländischen Gesellschaftern gehalten werden und darüber hinaus auch Transaktionen zwischen dem LLC Besitzer oder nahestehenden LLCs durchgeführt haben.
Dieses Formular ist verpflichtend und wurde eingeführt, da es historisch gesehen immer wieder vorkam, dass Gewinne von US-Firmen in Niedrigsteuerländer abgeschöpft worden (Base Erosion und Profit Shifting). Obwohl das bei den meisten US LLC Besitzern in der Praxis nicht der Fall ist, muss das Formular ausgefüllt werden.
Konkret sind hier Angaben zum Besitzer, dessen Transaktionen und nahestehende US LLCs anzugeben.
Die Einreichfrist für Form 5472 ist aber 15. April des Folgejahres.
Form 1120 (Pro Forma)
Das nächste Formular, das auf jeden Fall eingereicht werden muss, ist das Form 1120. Dieses ähnelt dem Jahresabschluss, den man aus Ländern wie Deutschland oder Österreich kennt. Konkret handelt es sich um den U.S. Corporation Income Tax Return.
Da die meisten jedoch keine Steuerpflicht in den USA auslösen und auch nicht als Corporation besteuert werden (Die Steuer geht im Regelfall wie eingangs schon beschrieben auf den Eigentümer über), ist das de facto eine Nullsteuererklärung bzw. ein sogenanntes Pro Forma Filing.
Obwohl es sich hier um eine Nullsteuererklärung handelt, muss diese definitiv eingereicht werden.
Wer jedoch zuvor das Form 8832 beantragt und möchte das die US LLC als Corporation besteuert wird, muss folglich auch das 1120 ordnungsgemäß ausfüllen. Das betrifft die meisten ausländischen Besitzer jedoch nicht.
Die Einreichfrist für das Formular 1120 beläuft sich auf den 15. April des Folgejahres.
Form 1065
Wer eine US LLC mit einem Partner führt, der muss das Formular Form 1065 ausfüllen. Hierbei handelt es sich um den sogenannten Partnership Return. Die US LLC kann weiterhin steuerfrei sein, wenn keine Steuerpflicht den USA ausgelöst wird und die Besitzer auch in keinem anderen Land eine Steuerpflicht auslösen.
Der Unterschied hierbei ist aber, dass dieses Formular ordnungsgemäß ausgefüllt werden muss, was Buchhaltung samt Profit and Loss Statement bedeutet. Hierbei empfiehlt es sich schon vorab, mit einer Buchhaltungssoftware zu arbeiten und Belege entsprechend aufzubewahren.
Ein weiterer Unterschied ist auch die Einreichfrist, welche mit dem 15. März datiert ist.
1040 / 1040 NR
Wer Steuerpflicht in den USA durch Mitarbeiter, Büros, Warenlager oder Ähnliches auslöst, wird steuerpflichtig. Sofern nicht anders festgelegt, wird der Unternehmensgewinn mit der Einkommensteuer versteuert. Hierbei benötigt man die persönliche Einkommensteuererklärung, wie bei einem klassischen Einzelunternehmen bzw. Personengesellschaft.
Das Formular Form 1040 ist für all jene die in den USA leben und 1040 NR (Non Resident) für alle ausländischen US LLC Besitzer, die steuerpflichtig sind.
FBAR
Ein weiteres wichtiges Filing ist FBAR. Die Abkürzung steht für Foreign Bank Account Reporting und betrifft US LLC Konten, die im Ausland gehalten werden (z.B. Wise EUR Account), welche einmal im Jahr den Kontostand von 10.000 USD überschreiten. Dieses Reporting kann und sollte online im Folgejahr auf jeden Fall gemacht werden.
Kosten
Die Kosten für die Gründung und fortlaufende Compliance einer US LLC sind im internationalen Vergleich relativ gering. Nachfolgend eine Tabelle für die Kosten der mitunter beliebtesten Bundesstaaten in den USA.
GLOBAL SETUP Florida vs. Wyoming vs. Delaware
Alle Angaben in USD. Registered-Agent-Service in jeder Summe enthalten.
| Kostenpunkt | FloridaSonnenstaat | WyomingGünstig | DelawarePrestige |
|---|---|---|---|
| Gründung — einmalig | |||
| Gründungsgebühran den Bundesstaat | $125,00 | $100,00 | $110,00 |
| Registered Agent1. Jahr | $125,00 | $125,00 | $125,00 |
| EIN IRS | Kostenlos | Kostenlos | Kostenlos |
| Startkosten gesamt | $250,00 | $225,00Günstigste | $235,00 |
| Laufend — jährlich | |||
| Jährliche StaatsgebührBericht / Steuer | $138,75 | $60,00 | $300,00 |
| Registered AgentVerlängerung | $125,00 | $125,00 | $125,00 |
| Gesamt pro Jahr | $263,75 | $185,00Günstigste | $425,00 |
| Zur Orientierung | |||
| Gebührenart | Jahresbericht | Lizenzsteuer | Franchise-Steuer |
| Fälligkeit | 1. Mai | Gründungsmonat | 1. Juni |
| Staatl. Einkommensteuer | Keine | Keine | Keine* |
| Säumnisstrafe | $400 | Auflösung | $200 +1,5%/Mon. |
Nachteile & Steuerfallen
Die Rechtsform US LLC hat potenzielle Nachteile, wenn man sie mit anderen Rechtsformen national, aber auch international vergleicht. Folgende Punkte sollten auf jeden Fall beachtet werden, bevor man unüberlegt eine US LLC gründet.
Keine weltweite Steuerbefreiung
Eine US LLC ist nicht immer bzw. nur unter gewissen Umständen steuerfrei. Der wichtigste Umstand ist, dass man selbst keinen Steuerwohnsitz in einem Land besitzt und daher nirgends steuerpflichtig wird.
Wer fest in einem Land wohnt und dort auch einen Steuersitz hat, muss die lokalen Gesetze beachten und entsprechend Einkommens bzw. Körperschaftsteuer zahlen, auch wenn die US LLC in den USA steht. Das liegt am internationalen Steuergesetzstandard, der besagt, dass ein Unternehmen dort besteuert wird, wo es tatsächlich geführt und geleitet wird. (Place of Effective Management)
Das schließt auch Länder mit Territorialbesteuerung ein. Es wäre ein Fehler zu glauben, dass man in Paraguay, Panama oder Philippinen keine Steuern zahlt. Denn die US LLC, sofern aus dem Inland geleitet, wird lokal besteuert und gilt nicht als steuerfreies Auslandseinkommen. Das wäre nur der Fall, wenn das Unternehmen auch im Ausland (durch externen Geschäftsführer) geleitet wird.
Eine weitere Steuerfalle in dem Bereich ist ganz klar die VAT, welche in Europa bei zahlreichen Verkäufen von physischen bzw. digitalen Produkten im B2C Bereich anfällt.
FAQ
Nachfolgend ein Überblick der am häufigsten gestellten Fragen in Bezug auf die US LLC und dessen Gründung.
Grundsätzlich kann jeder eine LLC in den USA gründen, sofern man die Kosten dafür trägt.
Der beliebteste Einsatzzweck für eine US LLC ist, wenn man diese mit Perpetual Traveling, also Wohnsitzlosigkeit, kombiniert. Hierdurch entfallen die Steuerpflichten im Bereich der Körperschafts- bzw. Einkommensteuer.
Darüber hinaus macht es Sinn, eine US LLC zu gründen, wenn man den lokalen Markt in den US bedienen möchte.
Wenn man zwei der beliebtesten Offshore-Rechtsträger gegenüberstellt, ergeben sich klare Unterschiede.
Eine Freezone Firma in Dubai ermöglicht vor allem den Zugang zu physischen Banken in Dubai selbst und die Möglichkeit, dort einen Wohnsitz zu begründen. Das kann aus steuerlicher Sicht durchaus Sinn machen.
US LLCs ermöglichen kein Aufenthaltsvisum, sind aber etwas günstiger. Die Auswahl der Banken ist zwar groß, aber in der Praxis ist es wesentlich schwieriger, ein Konto bei einer physischen Bank zu bekommen. Dafür muss man meist ein Büro mieten und auch persönliche Substanz in den USA vorweisen.
Steuerlich gesehen sind beide Rechtsträger sehr attraktiv, wobei die US LLC in der Regel nur steuerlich Sinn macht, wenn man in keinem Land einen Wohnsitz begründet.
Sofern man als Besitzer der LLC selbst in Deutschland lebt und diese auch aus Deutschland geleitet wird, muss die LLC selbstverständlich auch in Deutschland gemeldet und etwaige Gewinne versteuert werden. Substanzlose Offshore Firmen wie es eine US LLC in der Regel ist, müssen am Ort der Geschäftsleitung versteuert werden.
Erfahrungen
Unserer Erfahrung funktionieren US LLCs großartig, für all jene die außerhalb von den USA in einem steuerbegünstigten Land leben. Die geringen jährlichen Kosten, das einfache Setup und die gute Reputation der USA sind hervorragend geeignet für Unternehmer und Selbständige.
Zusammenfassung
US LLCs sind insbesondere für Nicht-US-Bürger eine großartige Rechtsform. Diese besticht vor allem durch potenzielle Befreiung von Steuern und Buchhaltung, sowie geringe Kosten und Bürokratie. All das gleichzeitig bei hoher Sicherheit und Anonymität.
Solltest du Interesse an einem US Setup haben, kannst du uns jederzeit gerne kontaktieren.
