El sistema fiscal de los EAU está lleno de sorpresas. Desde el impuesto sobre la renta y las zonas libres de impuestos para las empresas hasta los impuestos sobre la propiedad y el IVA: infórmate.
Un dato curioso sobre el sistema fiscal de los Emiratos Árabes Unidos: No existe el impuesto estatal sobre la renta. A pesar de esta enorme ventaja fiscal, no debes hacer las maletas y pensar que te vas a librar, todavía no. Te mostramos qué impuestos tienes que pagar como particular o como empresa en los Emiratos Árabes Unidos.
El sistema fiscal de los Emiratos Árabes Unidos -o mejor dicho, la ausencia de impuestos- es uno de los principales atractivos para muchos expatriados en la región. Por ejemplo, no existe un impuesto sobre la renta para los asalariados ni un sistema para los impuestos de sociedades y sucesiones, por nombrar sólo algunos.
Tampoco hubo IVA hasta enero de 2018. Este impuesto sobre los bienes y servicios vendidos se fijó en un tipo relativamente bajo del 5%. También existe un impuesto especial sobre determinados productos que el gobierno considera perjudiciales para la salud o el medio ambiente, como las bebidas energéticas y los productos del tabaco.
Impuestos generales en Dubai
A continuación encontrarás un resumen de los impuestos generales más importantes de Dubai.
Impuesto sobre la renta
En los EAU no se recauda ningún impuesto sobre la renta. Por tanto, en los EAU no es necesario hacer la declaración de la renta, ya que no existe impuesto sobre la renta en el país. Esto también se aplica a los autónomos y trabajadores por cuenta propia establecidos en los Emiratos.
Impuesto sobre las personas físicas
Los empleados de los EAU que son nacionales del Consejo de Cooperación del Golfo (que incluye a los EAU) están sujetos a un régimen de seguridad social del 17,5%. Los que son nacionales de los EAU pagan el 5% (con una deducción automática de su nómina) y el empresario paga el otro 12,5%. La obligación de seguridad social se aplica también a los empleados de empresas y sucursales registradas en una Zona Franca (FTZ). Además, los residentes de otros Estados del CCG pueden estar sujetos a cotizaciones a la seguridad social diferentes a las de su país de origen. Por el contrario, los nacionales de países no pertenecientes al CCG no están sujetos a cotizaciones a la seguridad social en los Emiratos Árabes Unidos.
Impuesto de sociedades
En los EAU, el impuesto de sociedades sólo grava a las empresas petroleras y a los bancos extranjeros. Sin embargo, hay 45 zonas francas en el país; las empresas registradas en los EAU están exentas de la obligación tributaria durante un periodo renovable. No se gravan las plusvalías, a menos que la empresa esté sujeta a otro impuesto sobre la renta.
A partir del 1 de junio de 2023, está previsto que cambie la normativa del impuesto de sociedades. Entonces está previsto introducir un impuesto de sociedades federal del 9% para las empresas con un beneficio neto igual o superior a 375.000 AED.
Impuesto sobre instalaciones turísticas
Los restaurantes, hoteles y complejos turísticos (entre otros) pueden cobrar los siguientes impuestos:
- 10% de descuento en la tarifa de la habitación
- Comisión de servicio (10%)
- Exacción municipal (10%)
- Impuesto municipal (6-10%)
- Impuesto turístico (6%)
- Impuesto sobre transmisiones patrimoniales
- En los EAU se aplica un impuesto sobre transmisiones patrimoniales a la transmisión de bienes inmuebles. Varía según el emirato; en Dubai, por ejemplo, es del 4%. Aunque tanto el comprador como el vendedor soportan la carga, el comprador suele pagar el impuesto de transferencia.
Impuesto de sucesiones
No existe ninguna regulación sobre el impuesto de sucesiones. Sin embargo, si no hay testamento, la herencia se regula según los principios de la sharia islámica.
Impuestos regionales en EAU
Existen diferencias regionales en los tipos impositivos en los EAU y Dubai. La excepción más conocida es la zona de libre comercio.
Zonas de libre comercio
Hay zonas francas en los EAU que tienen una normativa fiscal, aduanera y de importación especial. De hecho, hay más de 40 zonas en todo el territorio de los Emiratos. En estas zonas especiales, las empresas pueden estar exentas del impuesto de sociedades hasta 50 años y tienen exenciones del 100% en los impuestos de importación y exportación.
Tasas turísticas por emirato
Las tasas de hotel varían según el emirato. En Dubai, hay una tasa turística de 7 a 20 AED por habitación y noche (hasta 30 noches). Esto depende generalmente de la categoría del hotel. Abu Dhabi también aplica una tasa del 4% sobre la factura del hotel y cobra 15 AED por noche y habitación. Los hoteles de Ras Al Khaimah también cobran una tasa turística de 15 AED por habitación y noche.
Impuesto sobre el alquiler
Los impuestos sobre la propiedad alquilada varían de un emirato a otro. En Dubai, los inquilinos residenciales pagan el 5% de su alquiler anual como impuesto sobre el alquiler, mientras que los inquilinos comerciales tienen que pagar el 10%. En Abu Dhabi, los ciudadanos de EAU no tienen que pagar impuestos sobre su propiedad, pero sus homólogos extranjeros pagan un 3%. En Sharjah, todos los inquilinos pagan un impuesto sobre el alquiler del 2%.
Impuestos sobre bienes y servicios (IVA) en Dubai
En los Emiratos Árabes Unidos hay dos impuestos sobre bienes y servicios: El Impuesto sobre el Valor Añadido y los Impuestos Especiales.
Impuesto sobre el valor añadido
El tipo del IVA en los EAU es del 5%. Sin embargo, algunos artículos están exentos de IVA. En 2020, los EAU eximieron del IVA algunos equipos de protección personal utilizados durante la pandemia de COVID-19, como mascarillas médicas y textiles, guantes desechables, desinfectantes químicos y antisépticos. Otros bienes y servicios a los que se aplica un tipo de IVA del 0% son
Exportaciones, bienes y servicios a países fuera del CCG Transporte internacional Metales preciosos de calidad de inversión Inmuebles residenciales de nueva construcción Algunos servicios educativos y sanitarios.
Impuestos especiales
Los EAU han introducido un impuesto especial desde 2017. Se trata de un impuesto indirecto que grava las mercancías que el gobierno considera perjudiciales para la salud humana o el medio ambiente. Los bienes a los que se aplica este impuesto son:
50% sobre las bebidas carbonatadas (con excepción del agua sin sabor).
También puede aplicarse a los productos que puedan constituir la base de una bebida carbonatada. 100% sobre las bebidas energéticas que contengan sustancias estimulantes como cafeína, taurina, ginseng y guaraná.
También puede aplicarse a los productos que pueden constituir la base de una bebida energética. 100% sobre el tabaco y los productos del tabaco, incluidos todos los artículos enumerados en la Lista 24 del Arancel Aduanero Común del CCG.
Devolución del impuesto sobre el valor añadido
Los turistas, emigrantes y residentes pagan el IVA en el punto de venta. Desde noviembre de 2018, los turistas que cumplan los requisitos pueden solicitar la devolución de los bienes adquiridos con IVA. Para ello, deben cumplirse estas condiciones:
Los bienes deben haber sido adquiridos en un comercio minorista que participe en el régimen de devolución de impuestos para turistas. Los bienes no están excluidos del régimen de devolución de la Administración Tributaria Federal.
Debes tener la intención de salir de los EAU con las compras en un plazo de 90 días a partir de la entrega. Debes exportar las mercancías desde los EAU en un plazo de tres meses a partir de la entrega.
El proceso y la compra y exportación de mercancías deben realizarse de acuerdo con los requisitos y procedimientos establecidos por la Autoridad Fiscal Federal.
Los turistas pueden obtener sus reembolsos mediante un dispositivo especial que se encuentra en aeropuertos, puertos marítimos y puertos fronterizos. Los dispositivos permiten a los consumidores presentar electrónicamente las facturas de impuestos de sus compras en los puntos de venta registrados en el sistema de devolución, junto con copias de su pasaporte y tarjeta de crédito.
Impuestos sobre bienes muebles e inmuebles en Dubai
Los siguientes tipos impositivos se aplican a los bienes inmuebles y patrimoniales.
Impuesto sobre plusvalías
En general, en los EAU no existe el impuesto sobre las plusvalías, a menos que procedan de la venta de una empresa sujeta al impuesto sobre la renta o al impuesto bancario.
Impuesto sobre transmisiones patrimoniales
En los EAU se aplica un impuesto sobre transmisiones patrimoniales a la transmisión de bienes inmuebles. Varía en función del emirato (en Dubai, por ejemplo, es del 4%). Aunque tanto el comprador como el vendedor soportan la carga, el comprador suele pagar el impuesto de transmisiones patrimoniales.
Impuesto municipal/de alquiler
Como ya se ha dicho, los impuestos sobre las viviendas alquiladas varían según los Emiratos.
Los inquilinos residenciales de Dubai pagan el 5% de su alquiler anual en concepto de impuesto de arrendamiento, mientras que a los inquilinos comerciales se les cobra el 10%. En Abu Dhabi, los ciudadanos de EAU no tienen que pagar impuestos sobre sus propiedades, pero sus conciudadanos extranjeros pagan un 3%. También en Sharjah, todos los inquilinos pagan un impuesto de alquiler del 2%.
Impuesto del timbre en Dubai
En los Emiratos Árabes Unidos no hay impuesto de timbre.
Impuesto de sucesiones en Dubai
En los EAU no existe el impuesto de sucesiones. En los casos en que el fallecido no haya dejado testamento, la herencia se regula según los principios de la sharia islámica, independientemente de la nacionalidad del fallecido.
Impuestos de sociedades y tipos de IVA en Dubai
La mayoría de las empresas de los EAU no pagan el impuesto de sociedades. Teóricamente, la mayoría de los emiratos pueden aplicar un impuesto de sociedades de hasta el 55%, pero esto sólo se aplica a las empresas petroleras extranjeras y a las sucursales de bancos extranjeros.
Impuesto sobre el consumo de las empresas
Las empresas deben inscribirse en el registro de impuestos especiales si están implicadas:
- La importación de productos sujetos a impuestos especiales
- La producción de productos sujetos a impuestos especiales para el consumo en los EAU
- El almacenamiento de productos sujetos a impuestos especiales en los EAU (a veces)
- La supervisión de un depósito de impuestos especiales o de una zona designada Las empresas pueden registrarse para los impuestos especiales en el sitio web de la FTA, en la sección “E-Services”.
Impuesto sobre el valor añadido para las empresas
El tipo del IVA en los EAU es del 5%. Las empresas deben registrarse a efectos del IVA si sus suministros e importaciones imponibles superan los 375.000 AED anuales. Las empresas que alcancen un umbral de 187.500 AED pueden registrarse voluntariamente. En general, las empresas registradas a efectos del IVA deben
- repercutir el IVA sobre los bienes imponibles entregados por ellos;
- Reclamar el IVA de todos los bienes y servicios que hayan adquirido;
- Mantener registros para fines gubernamentales.
Las empresas extranjeras pueden reclamar el IVA en los Emiratos Árabes Unidos.
Impuestos de importación y exportación en los EAU
Al igual que en la UE, hay que pagar derechos de aduana e impuestos por la importación de bienes y mercancías en los EAU y, en consecuencia, también en Dubai.
Derechos de aduana
La mayoría de las mercancías están sujetas a derechos de aduana del 5% del valor CIF (coste, seguro y flete). Algunas categorías están exentas de derechos de aduana. El alcohol está sujeto a un tipo impositivo del 50%, mientras que los productos del tabaco están sujetos a un tipo impositivo del 100%.
Además, se aplica un 5 % de IVA a la gasolina.
El régimen fiscal de los extranjeros en Dubai
En los EAU, no hay impuesto sobre la renta para quienes trabajan en los EAU, independientemente de su estatus de residencia. Sin embargo, quienes no residan fiscalmente en los EAU pueden tener que pagar el impuesto sobre la renta en función de la legislación fiscal de su país de residencia.
Doble imposición en Dubai: ¿Cómo evita Dubai los impuestos dobles para los inversores?
La doble imposición es una preocupación común para los inversores internacionales, ya que implica la tributación de los mismos ingresos o activos en más de un país. Sin embargo, Dubai y los Emiratos Árabes Unidos (EAU) ofrecen mecanismos eficaces para evitar la doble imposición, convirtiéndose en un destino atractivo para los empresarios y extranjeros que desean invertir en Dubai.
Acuerdos de doble imposición de los EAU
Dubai ha firmado acuerdos de doble imposición (DTA, por sus siglas en inglés) con numerosos países para evitar que los residentes o empresas que operan en Dubai paguen impuestos sobre los mismos ingresos en más de un país. Estos acuerdos permiten que los ingresos obtenidos en Dubai no sean gravados en el país de origen del inversor y viceversa, reduciendo la carga fiscal y mejorando la rentabilidad de las inversiones.
Los EAU han concluido acuerdos de doble imposición con unos 137 países, entre ellos:
Alemania, Argelia, Armenia, Azerbaiyán, Bélgica, Bosnia y Herzegovina, Bulgaria, Canadá, China, Egipto, Estonia, Finlandia, Francia, Georgia, India, Indonesia, Irlanda, Italia, Kazajstán, República Checa, República de Corea, Letonia, Líbano, Luxemburgo, Malasia, Malta, Marruecos, Mauricio, Montenegro, Montenegro, Marruecos, Mozambique, Nueva Zelanda, Países Bajos, Pakistán, Panamá, Filipinas, Polonia, Portugal, República Checa y Bielorrusia, Rumanía, Serbia, Seychelles, Singapur, España, Sri Lanka, Sudán, Suiza, Siria, Tayikistán, Tailandia, Túnez, Turquía, Turkmenistán, Ucrania, Uzbekistán, Venezuela, Vietnam y Yemen.
Puedes encontrar más detalles sobre estos acuerdos en la página web del Ministerio de Hacienda.
Para los residentes en los EAU, no hay impuestos sobre los planes de pensiones internacionales.
Los EAU se han adherido al Estándar Común de Información (CRS), la norma mundial para el sistema de intercambio automático de información (AEOI). El CRS es una norma legal que permite a los países intercambiar datos fiscales entre los participantes. Esto puede ser útil, por ejemplo, en la investigación de la evasión fiscal.
Reducción de tarifas de impuestos para residentes y no residentes
Los acuerdos de doble imposición no solo benefician a los residentes de Dubai, sino también a los no residentes que realizan negocios o inversiones en los EAU. Dependiendo del acuerdo, los inversionistas pueden ver reducciones significativas en las tarifas impositivas en su país de origen, lo que hace que Dubai sea aún más atractivo como centro de negocios global. Esta reducción de tarifas se aplica a impuestos sobre dividendos, royalties, ganancias de capital, entre otros.
Evitar la doble imposición en ingresos empresariales
La doble imposición también puede afectar a las empresas multinacionales que operan en Dubai. Afortunadamente, los EAU permiten que las ganancias generadas por empresas establecidas en Dubai no estén sujetas a impuestos adicionales en el país de origen de la empresa. Además, las empresas que pagan impuestos en Dubai pueden deducir esos impuestos de los impuestos que deben pagar en su país de origen, gracias a los acuerdos de doble imposición.
Tratamiento de la doble imposición para ingresos derivados de bienes raíces
Los ingresos obtenidos por la venta o alquiler de bienes raíces en Dubai también están cubiertos por los acuerdos de doble imposición. En muchos casos, el impuesto sobre las ganancias de capital derivadas de la venta de bienes inmuebles en Dubai no se aplicará en el país de residencia del vendedor, siempre y cuando exista un acuerdo de doble imposición con los EAU. Esto representa un atractivo adicional para los inversores inmobiliarios internacionales.
Procedimientos simplificados para evitar la doble imposición
Los EAU han simplificado el proceso para evitar la doble imposición, lo que facilita a los inversores extranjeros gestionar sus impuestos y evitar la tributación redundante. A través de sus sistemas fiscales transparentes y la asistencia de asesores fiscales locales, Dubai hace que el proceso de reclamación de exenciones fiscales sea claro y eficiente.
Cómo se declaran los impuestos en Dubai: Paso a paso para residentes y empresas
Declarar impuestos en Dubai es un proceso bastante claro, pero como extranjero o empresario, es importante entender cómo funciona el sistema fiscal en los Emiratos Árabes Unidos (EAU) y cuáles son los pasos que debes seguir para cumplir con las regulaciones. A continuación, te ofrecemos una guía práctica sobre cómo declarar impuestos en Dubai.
En primer lugar, aunque Dubai no tiene un sistema de impuestos sobre la renta personal, hay otros impuestos que deben declararse y pagarse, como el IVA y los impuestos relacionados con la propiedad, las ventas y las actividades comerciales.
1. Registrar tu actividad ante la Autoridad Federal de Impuestos (FTA)
Si eres propietario de una empresa, el primer paso es registrar tu actividad ante la Autoridad Federal de Impuestos (FTA) de los EAU. Este paso es crucial para cumplir con los requisitos fiscales y poder presentar las declaraciones fiscales de manera adecuada.
2. Declaración del IVA
En 2018, los EAU implementaron un impuesto al valor agregado (IVA) del 5% sobre la mayoría de los productos y servicios. Las empresas deben declarar el IVA trimestralmente, presentando una declaración que detalle el monto cobrado a los clientes y el monto que se pagó a los proveedores. El saldo entre ambos montos se paga a la FTA.
3. Presentación de declaraciones sobre bienes y propiedad
Para aquellos que son propietarios de bienes inmuebles o realizan actividades relacionadas con bienes raíces, es necesario declarar el impuesto sobre la propiedad en el caso de ventas o alquileres. Si estás alquilando una propiedad, la declaración sobre alquiler debe hacerse de acuerdo con las regulaciones locales.
4. Cumplir con los requisitos fiscales para expatriados
Los expatriados que viven en Dubai y otros Emiratos deben asegurarse de declarar cualquier fuente de ingresos adicional que no esté relacionada con su salario (por ejemplo, ingresos de inversiones o actividades comerciales). Aunque no se pagan impuestos sobre la renta personal, otros impuestos como los impuestos municipales o de sucesiones pueden aplicarse según las circunstancias.
Asesoramiento fiscal en los EAU
Como en los EAU no existe el impuesto sobre la renta, muchas personas no necesitan contratar a un asesor fiscal, ni rellenar un formulario de declaración de la renta.
Para las grandes empresas, sin embargo, es importante obtener asesoramiento financiero independiente sobre las obligaciones fiscales de la empresa.
Resumen
A menudo se hace referencia internacionalmente a Dubai como un paraíso fiscal, y en la práctica es cierto. Por supuesto, existen algunos impuestos, pero los más importantes, como los que gravan la renta, las plusvalías, los dividendos o los beneficios empresariales, son del 0%.
